跟地方債的關(guān)系？

PPP（Public—Private—Partnership）模式，是指政府與私人組織之間，為了提供某種公共物品和服務，

以特許權(quán)協(xié)議為基礎(chǔ)，彼此之間形成一種伙伴式的合作關(guān)系，并通過簽署合同來明確雙方的權(quán)利和義務，以確保合作的順利完成，最終使合作各方達到比預期單獨行動更為有利的結(jié)果。

公私合營模式（PPP），以其政府參與全過程經(jīng)營的特點受到國內(nèi)外廣泛關(guān)注。PPP模式將部分政府責任以特許經(jīng)營權(quán)方式轉(zhuǎn)移給社會主體（企業(yè)），政府與社會主體建立起“利益共享、風險共擔、全程合作”的共同體關(guān)系，政府的財政負擔減輕，社會主體的投資風險減小。PPP模式比較適用于公益性較強的廢棄物處理或其中的某一環(huán)節(jié)，如有害廢棄物處理和生活垃圾的焚燒處理與填埋處置環(huán)節(jié)。這種模式需要合理選擇合作項目和考慮政府參與的形式、程序、渠道、范圍與程度，這是值得探討且令人困擾的問題。

截止到[1]2015年11月底，國家發(fā)展改革委公開推介的第一批1043個PPP項目中，已簽約項目達到329個，占推介項目數(shù)量的比例為31.5%。

中文名

PPP模式

外文名

Public—Private—Partnership

含義

公私合伙或合營

廣義定義

公共部門通過與私人部門合作

又稱

PPP融資

定義

PPP模式，也稱PPP融資，或者PPP。

PPP模式

隨著項目融資的發(fā)展，有一個詞PPP(Public-Private Partnership，公私合伙或合營，又稱公私協(xié)力)開始出現(xiàn)并越來越流行，特別是在歐洲。該詞最早由英國政府于1982年提出，是指政府與私營商簽訂長期協(xié)議，授權(quán)私營商代替政府建設、運營或管理公共基礎(chǔ)設施并向公眾提供公共服務。本文擬對PPP的各種定義作一個綜述，并論述它的理論基礎(chǔ)。

狹義定義

從各國和國際組織對PPP的理解來看，PPP有廣義和狹義之分。

廣義的PPP泛指公共部門與私人部門為提供公共產(chǎn)品或服務而建立的各種合作關(guān)系，廣義的PPP可以理解為一系列項目融資模式的總稱，包含BOT、TOT、DBFO等多種模式。狹義的PPP更加強調(diào)合作過程中的風險分擔機制和項目的衡工量值(ValueForMoney)原則。

廣義定義

PPP是英文“Public-Private Partnership”的簡寫，中文直譯為“公私合伙制”，簡言之指公共部門通過與私人部門建立伙伴關(guān)系提供公共產(chǎn)品或服務的一種方式。雖然私人部門參與提供公共產(chǎn)品或服務已有很長歷史，但PPP術(shù)語的出現(xiàn)不過是近十年的事情，在此之前人們廣為使用的術(shù)語是Concession、BOT、PFI等。PPP本身是一個意義非常寬泛的概念，加之意識形態(tài)的不同，要想使世界各國對PPP的確切內(nèi)涵達成共識是非常困難的。德國學者NorbertPortz甚至認為試圖去總結(jié)PPP是什么或者應該是什么幾乎沒有任何意義，它沒有固定的定義，并且也很難去考證這個含義模糊的英文單詞的起源，PPP的確切含義要根據(jù)不同的案例來確定。

分類方法

由于世界各國意識形態(tài)不同，且處于PPP發(fā)展的不同階段，導致各國使用的術(shù)語不盡相同，或者對于同一個術(shù)語的理解不盡一致，這就給PPP的分類帶來很大麻煩。從筆者查閱的資料來看，各國或國際組織對PPP的分類有十幾種之多。

PPP的各種模式及其含義

廣義PPP可以分為外包、特許經(jīng)營和私有化三大類，其中：

外包類

PPP項目一般是由政府投資，私人部門承包整個項目中的一項或幾項職能，例如只負責工程建設，或者受政府之托代為管理維護設施或提供部分公共服務，并通過政府付費實現(xiàn)收益。在外包類PPP項目中，私人部門承擔的風險相對較小。

特許經(jīng)營類

項目需要私人參與部分或全部投資，并通過一定的合作機制與公共部門分擔項目風險、共享項目收益。根據(jù)項目的實際收益情況，公共部門可能會向特許經(jīng)營公司收取一定的特許經(jīng)營費或給予一定的補償，這就需要公共部門協(xié)調(diào)好私人部門的利潤和項目的公益性兩者之間的平衡關(guān)系，因而特許經(jīng)營類項目能否成功在很大程度上取決于政府相關(guān)部門的管理水平。通過建立有效的監(jiān)管機制，特許經(jīng)營類項目能充分發(fā)揮雙方各自的優(yōu)勢，節(jié)約整個項目的建設和經(jīng)營成本，同時還能提高公共服務的質(zhì)量。項目的資產(chǎn)最終歸公共部門保留，因此一般存在使用權(quán)和所有權(quán)的移交過程，即合同結(jié)束后要求私人部門將項目的使用權(quán)或所有權(quán)移交給公共部門。

私有化類

PPP項目則需要私人部門負責項目的全部投資，在政府的監(jiān)管下，通過向用戶收費收回投資實現(xiàn)利潤。由于私有化類PPP項目的所有權(quán)永久歸私人擁有，并且不具備有限追索的特性，因此私人部門在這類PPP項目中承擔的風險最大。

運營方式

在發(fā)達國家，PPP的應用范圍很廣泛，既可以用于基礎(chǔ)設施的投資建設(如水廠、電廠)，也可以用于很多非盈利設施的建設(如監(jiān)獄、學校等)。北京正在準備通過法人招標方式建設六個奧運場館，我們認為PPP是一種極好的方式。奧運場館很難靠自身平衡資金，需要政府以適當?shù)姆绞竭M行投入，以使項目可以商業(yè)運作。同樣，北京正準備大規(guī)模建設城市鐵路，PPP同樣是最有效的方式。

主要優(yōu)點

在于將市場機制引進了基礎(chǔ)設施的投融資。不是所有城市基礎(chǔ)設施項目都是可以商業(yè)化的，應該說大多數(shù)基礎(chǔ)設施是不能商業(yè)化的。政府不能認為，通過市場機制運作基礎(chǔ)設施項目等于政府全部退出投資領(lǐng)域。在基礎(chǔ)設施市場化過程中，政府將不得不繼續(xù)向基礎(chǔ)設施投入一定的資金。對政府來說，在PPP項目中的投入要小于傳統(tǒng)方式的投入，兩者之間的差值是政府采用PPP方式的收益。

（1）消除費用的超支。公共部門和私人企業(yè)在初始階段私人企業(yè)與政府共同參與項目的識別、可行性研究、設施和融資等項目建設過程，保證了項目在技術(shù)和經(jīng)濟上的可行性，縮短前期工作周期，使項目費用降低。PPP模式只有當項目已經(jīng)完成并得到政府批準使用后，私營部門才能開始獲得收益，因此PPP模式有利于提高效率和降低工程造價，能夠消除項目完工風險和資金風險。研究表明，與傳統(tǒng)的融資模式相比，PPP項目平均為政府部門節(jié)約17%的費用，并且建設工期都能按時完成。

（2）有利于轉(zhuǎn)換政府職能，減輕財政負擔。政府可以從繁重的事務中脫身出來，從過去的基礎(chǔ)設施公共服務的提供者變成一個監(jiān)管的角色，從而保證質(zhì)量，也可以在財政預算方面減輕政府壓力。

（3）促進了投資主體的多元化。利用私營部門來提供資產(chǎn)和服務能為政府部門提供更多的資金和技能，促進了投融資體制改革。同時，私營部門參與項目還能推動在項目設計、施工、設施管理過程等方面的革新，提高辦事效率，傳播最佳管理理念和經(jīng)驗。

（4）政府部門和民間部門可以取長補短，發(fā)揮政府公共機構(gòu)和民營機構(gòu)各自的優(yōu)勢，彌補對方身上的不足。雙方可以形成互利的長期目標，可以以最有效的成本為公眾提供高質(zhì)量的服務。

（5）使項目參與各方整合組成戰(zhàn)略聯(lián)盟，對協(xié)調(diào)各方不同的利益目標起關(guān)鍵作用。

（6）風險分配合理。與BOT等模式不同,PPP在項目初期就可以實現(xiàn)風險分配，同時由于政府分擔一部分風險，使風險分配更合理，減少了承建商與投資商風險，從而降低了融資難度，提高了項目融資成功的可能性。政府在分擔風險的同時也擁有一定的控制權(quán)。

（7）應用范圍廣泛，該模式突破了引入私人企業(yè)參與公共基礎(chǔ)設施項目組織機構(gòu)的多種限制，可適用于城市供熱等各類市政公用事業(yè)及道路、鐵路、機場、醫(yī)院、學校等。

意義

管理學家PeterF.Drucker曾經(jīng)指出：“政府必須面對一個事實：政府的確不能做、也不擅長社會或社區(qū)工作?！边M入知識經(jīng)濟時代，資源的汲取與分配應該以高效率的方式進行。政府負責政策制定與規(guī)劃，而將政策執(zhí)行落實于民間社區(qū)或私營部門，這樣不僅可以減輕政府長久以來的財政負擔，又可將社區(qū)及民眾力量引入公共服務的進程當中，以強化公民意識與社會認同感，同時提高了資源使用效能和建設、運營效率。因此，在現(xiàn)代化社會的發(fā)展進程中，PPP的研究具有現(xiàn)實積極的意義。

必要條件

政府支持

政府部門的有力支持。在PPP模式中公共民營合作雙方的角色和責任會隨項目的不同而有所差異，但政府的總體角色和責任--為大眾提供最優(yōu)質(zhì)的公共設施和服務--卻是始終不變的。PPP模式是提供公共設施或服務的一種比較有效的方式，但并不是對政府有效治理和決策的替代。在任何情況下，政府均應從保護和促進公共利益的立場出發(fā)，負責項目的總體策劃，組織招標，理順各參與機構(gòu)之間的權(quán)限和關(guān)系，降低項目總體風險等。

2015年10月20日，國家發(fā)展改革委和全國工商聯(lián)在北京舉行政府和社會資本合作(PPP)項目推介電視電話會議,江蘇、安徽、福建、江西、山東、湖北、貴州等七個省份在會上推出總投資約9400億元的287個項目,涉及市政、公路、軌道交通、機場、水利、能源等多個領(lǐng)域。

國家發(fā)展改革委副主任張勇在會上說,推廣實施PPP模式對于深化投融資體制改革、激發(fā)民間投資活力、提高公共產(chǎn)品和服務供給效率、擴大有效投資等具有重要意義。當前,從中央到地方,從政府到企業(yè),推廣實施PPP模式的熱情很高,取得了積極進展。

但與此同時,民間資本的參與度仍然不足。專家分析,民間資本仍然存在信心不足、意愿不強等問題,同時由于對政策不了解,還存在分散和投資無序等問題。將具有較好盈利預期的項目對民間資本開放,有助于調(diào)動民間資本積極性。[2]

健全法律

健全的法律法規(guī)制度。PPP項目的運作需要在法律層面上，對政府部門與企業(yè)部門在項目中需要承擔的責任、義務和風險進行明確界定，保護雙方利益。在PPP模式下，項目設計、融資、運營、管理和維護等各個階段都可以采納公共民營合作，通過完善的法律法規(guī)對參與雙方進行有效約束，是最大限度發(fā)揮優(yōu)勢和彌補不足的有力保證。

2015年6月1日，我國《基礎(chǔ)設施和公用事業(yè)特許經(jīng)營管理辦法》正式施行。該辦法明確了在能源、交通、水利、環(huán)保、市政等基礎(chǔ)設施和公用事業(yè)領(lǐng)域開展特許經(jīng)營，境內(nèi)外法人或其他組織均可通過公開競爭，在一定期限和范圍內(nèi)參與投資、建設和運營基礎(chǔ)設施和公用事業(yè)并獲得收益?！痘A(chǔ)設施和公用事業(yè)特許經(jīng)營管理辦法》確立了社會資本可參與特許經(jīng)營權(quán)的制度性創(chuàng)新，業(yè)界均默認其為“PPP基本法”。

專業(yè)人才

專業(yè)化機構(gòu)和人才的支持。PPP模式的運作廣泛采用項目特許經(jīng)營權(quán)的方式，進行結(jié)構(gòu)融資，這需要比較復雜的法律、金融和財務等方面的知識。

一方面要求政策制定參與方制定規(guī)范化、標準化的PPP交易流程，對項目的運作提供技術(shù)指導和相關(guān)政策支持；

另一方面需要專業(yè)化的中介機構(gòu)提供具體專業(yè)化的服務。

發(fā)展方式

PPP模式的典型結(jié)構(gòu)為：政府部門或地方政府通過政府采購形式與中標單位組成的特殊目的公司簽定特許合同(特殊目的公司一般由中標的建筑公司、服務經(jīng)營公司或?qū)椖窟M行投資的第三方組成的股份有限公司)由特殊目的公司負責籌資、建設及經(jīng)營。政府通常與提供貸款的金融機構(gòu)達成一個直接協(xié)議，這個協(xié)議不是對項目進行擔保的協(xié)議，而是一個向借貸機構(gòu)承諾將按與特殊目的公司簽定的合同支付有關(guān)費用的協(xié)定，這個協(xié)議使特殊目的公司能比較順利地獲得金融機構(gòu)的貸款。采用這種融資形式的實質(zhì)是：政府通過給予私營公司長期的特許經(jīng)營權(quán)和收益權(quán)來換取基礎(chǔ)設施加快建設及有效運營。

現(xiàn)實應用

PPP模式在各種工程廣泛應用PPP模式已經(jīng)得到了普遍的應用。1992年英國最早應用PPP模式。英國75%的政府管理者認為PPP模式下的工程達到和超過價格與質(zhì)量關(guān)系的要求，可節(jié)省17%的資金。80%的工程項目按規(guī)定工期完成，常規(guī)招標項目按期完成的只有30%；20%未按期完成的、拖延時間最長沒有超過4個月。同時，80%的工程耗資均在預算之內(nèi)，一般傳統(tǒng)招標方式只能達到25%；20%超過預算的是因為政府提出調(diào)整工程方案。按照英國的經(jīng)驗，適于PPP模式的工程包括：交通（公路、鐵路、機場、港口）、衛(wèi)生（醫(yī)院）、公共安全（監(jiān)獄）、國防、教育（學校）、公共不動產(chǎn)管理。智利是國家為平衡基礎(chǔ)設施投資和公用事業(yè)急需改善的背景下于1994年引進PPP模式的。結(jié)果是提高了基礎(chǔ)設施現(xiàn)代化程度，并獲得充足資金投資到社會發(fā)展計劃。已完成36個項目，投資額60億美元。其中，24個交通領(lǐng)域工程、9個機場、2個監(jiān)獄、1個水庫。年投資規(guī)模由模式實施以前的3億美元增加到17億美元。葡萄牙自1997年啟動PPP模式，首先應用在公路網(wǎng)的建設上。至2006年的10年期間，公路里程比原來增加一倍。除公路以外，正在實施的工程還包括醫(yī)院的建設和運營、修建鐵路和城市地鐵。巴西于2004年12月通過“公私合營（PPP）模式”法案，該法對國家管理部門執(zhí)行PPP模式下的工程招投標和簽訂工程合同做出具體的規(guī)定。據(jù)巴西計劃部稱，已經(jīng)列入2004年－2007年四年發(fā)展規(guī)劃中的23項公路、鐵路、港口和灌溉工程將作為PPP模式的首批招標項目，總投資130.67億雷亞爾。

促進中國基礎(chǔ)設施建設項目的民營化。在中國基礎(chǔ)設施建設領(lǐng)域引入PPP模式，具有極其重要的現(xiàn)實價值。中國政府也開始認識到這些重要價值，并為PPP模式在中國的發(fā)展提供了一定的國家政策層面的支持和法律法規(guī)層面的支持。

主要內(nèi)涵

第一.PPP是一種新型的項目融資模式。項目PPP融資是以項目為主體的融資活動，是項目融資的一種實現(xiàn)形式，主要根據(jù)項目的預期收益、資產(chǎn)以及政府扶持措施的力度而不是項目投資人或發(fā)起人的資信來安排融資。項目經(jīng)營的直接收益和通過政府扶持所轉(zhuǎn)化的效益是償還貸款的資金來源，項目公司的資產(chǎn)和政府給予的有限承諾是貸款的安全保障。

第二.PPP融資模式可以使民營資本更多地參與到項目中，以提高效率，降低風險。這也正是現(xiàn)行項目融資模式所欠缺的。政府的公共部門與民營企業(yè)以特許權(quán)協(xié)議為基礎(chǔ)進行全程的合作，雙方共同對項目運行的整個周期負責。PPP方式的操作規(guī)則使民營企業(yè)參與到城市軌道交通項目的確認、設計和可行性研究等前期工作中來，這不僅降低了民營企業(yè)的投資風險，而且能將民營企業(yè)在投資建設中更有效率的管理方法與技術(shù)引入項目中來，還能有效地實現(xiàn)對項目建設與運行的控制，從而有利于降低項目建設投資的風險，較好地保障國家與民營企業(yè)各方的利益。這對縮短項目建設周期，降低項目運作成本甚至資產(chǎn)負債率都有值得肯定的現(xiàn)實意義。

第三.PPP模式可以在一定程度上保證民營資本“有利可圖”。私營部門的投資目標是尋求既能夠還貸又有投資回報的項目，無利可圖的基礎(chǔ)設施項目是吸引不到民營資本的投入的。而采取PPP模式，政府可以給予私人投資者相應的政策扶持作為補償，從而很好地解決了這個問題，如稅收優(yōu)惠、貸款擔保、給予民營企業(yè)沿線土地優(yōu)先開發(fā)權(quán)等。通過實施這些政策可提高民營資本投資城市軌道交通項目的積極性。

第四.PPP模式在減輕政府初期建設投資負擔和風險的前提下，提高城市軌道交通服務質(zhì)量。在PPP模式下，公共部門和民營企業(yè)共同參與城市軌道交通的建設和運營，由民營企業(yè)負責項目融資，有可能增加項目的資本金數(shù)量，進而降低較高的資產(chǎn)負債率，而且不但能節(jié)省政府的投資，還可以將項目的一部分風險轉(zhuǎn)移給民營企業(yè)，從而減輕政府的風險。同時雙方可以形成互利的長期目標，更好地為社會和公眾提供服務。

目標運作

PPP模式的目標有兩種，一是低層次目標，指特定項目的短期目標；二是高層次目標。

PPP模式的組織形式非常復雜，既可能包括私人營利性企業(yè)、私人非營利性組織，同時還可能包括公共非營利性組織（如政府）。合作各方之間不可避免地會產(chǎn)生不同層次、類型的利益和責任的分歧。只有政府與私人企業(yè)形成相互合作的機制，才能使得合作各方的分歧模糊化，在求同存異的前提下完成項目的目標。PPP模式的機構(gòu)層次就像金字塔一樣，金字塔頂部是項目所在國的政府，是引入私人部門參與基礎(chǔ)設施建設項目的有關(guān)政策的制定者。

項目所在國政府對基礎(chǔ)設施建設項目有一個完整的政策框架、目標和實施策略，對項目的建設和運營過程的參與各方進行指導和約束。金字塔中部是項目所在國政府有關(guān)機構(gòu)，負責對政府政策指導方針進行解釋和運用，形成具體的項目目標。金字塔的底部是項目私人參與者，通過與項目所在國政府的有關(guān)部門簽署一個長期的協(xié)議或合同，協(xié)調(diào)本機構(gòu)的目標、項目所在國政府的政策目標和項目所在國政府有關(guān)機構(gòu)的具體目標之間的關(guān)系，盡可能使參與各方在項目進行中達到預定的目標。這種模式的一個最顯著的特點就是項目所在國政府或者所屬機構(gòu)與項目的投資者和經(jīng)營者之間的相互協(xié)調(diào)及其在項目建設中發(fā)揮的作用。PPP模式是一個完整的項目融資概念，但并不是對項目融資的徹底更改,而是對項目生命周過程中的組織機構(gòu)設置提出了一個新的模型。它是政府、贏利性企業(yè)和非贏利性企業(yè)基于某個項目而形成以“雙贏”或“多贏”為理念的相互合作形式,參與各方可以達到與預期單獨行動相比更為有利的結(jié)果。參與各方雖然沒有達到自身理想的最大利益,但總收益卻是最大的，實現(xiàn)了“帕雷托改良”效應,即力圖社會效益最大化，這顯然更符合公共基礎(chǔ)設施建設的宗旨！

計劃即 ERP (Enterprise Resource Planning)，由美國 Gartner Group 公司于1990年提出。企業(yè)資源計劃是 MRP II（企業(yè)制造資源計劃）下一代的制造業(yè)系統(tǒng)和資源計劃軟件。除了MRP II 已有的生產(chǎn)資源計劃、制造、財務、銷售、采購等功能外，還有質(zhì)量管理，實驗室管理，業(yè)務流程管理，產(chǎn)品數(shù)據(jù)管理，存貨、分銷與運輸管理，人力資源管理和定期報告系統(tǒng)。目前，在我國 ERP 所代表的含義已經(jīng)被擴大，用于企業(yè)的各類軟件，已經(jīng)統(tǒng)統(tǒng)被納入 ERP 的范疇。它跳出了傳統(tǒng)企業(yè)邊界，從供應鏈范圍去優(yōu)化企業(yè)的資源，是基于網(wǎng)絡經(jīng)濟時代的新一代信息系統(tǒng)。它主要用于改善企業(yè)業(yè)務流程以提高企業(yè)核心競爭力。

ERP 是由美國計算機技術(shù)咨詢和評估集團 Gartner Group Inc 提出的一種供應鏈的管理思想。企業(yè)資源計劃是指建立在信息技術(shù)基礎(chǔ)上，以系統(tǒng)化的管理思想，為企業(yè)決策層及員工提供決策運行手段的管理平臺。ERP 系統(tǒng)支持離散型、流程型等混合制造環(huán)境，應用范圍從制造業(yè)擴展到了零售業(yè)、服務業(yè)、銀行業(yè)、電信業(yè)、政府機關(guān)和學校等事業(yè)部門，通過融合數(shù)據(jù)庫技術(shù)、圖形用戶界面、第四代查詢語言、客戶服務器結(jié)構(gòu)、計算機輔助開發(fā)工具、可移植的開放系統(tǒng)等對企業(yè)資源進行了有效的集成。

中文名

企業(yè)資源計劃

外文名

Enterprise Resource Planning

簡稱

ERP

提出時間

1990年

生產(chǎn)特點

它匯合了離散型生產(chǎn)和流程型生產(chǎn)的特點，面向全球市場，包羅了供應鏈上所有的主導和支持能力，協(xié)調(diào)企業(yè)各管理部門圍繞市場導向，更加靈活或“柔性”地開展業(yè)務活動，實時地響應市場需求。為此，重新定義供應商、分銷商和制造商相互之間的業(yè)務關(guān)系，重新構(gòu)建企業(yè)的業(yè)務和信息流程及組織結(jié)構(gòu)，使企業(yè)在市場競爭中有更大的能動性。

ERP 是一種主要面向制造行業(yè)進行物質(zhì)資源、資金資源和信息資源集成一體化管理的企業(yè)信息管理系統(tǒng)。ERP 是一個以管理會計 為核心可以提供跨地區(qū)、跨部門、甚至跨公司整合實時信息的企業(yè)管理軟件。針對物資資源管理（物流）、人力資源管理（人流）、財務資源管理（財流）、信息資源管理（信息流）集成一體化的企業(yè)管理軟件。

ERP 的提出與計算機技術(shù)的高度發(fā)展是分不開的，用戶對系統(tǒng)有更大的主動性，作為計算機輔助管理所涉及的功能已遠遠超過 MRP II 的范圍。ERP 的功能包括除了MRP II(制造、供銷、財務)外，還包括多工廠管理、質(zhì)量管理、實驗室管理、設備維修管理、倉庫管理、運輸管理、過程控制接口、數(shù)據(jù)采集接口、電子通訊、電子郵件、法規(guī)與標準、項目管理、金融投資管理、市場信息管理等等。它將重新定義各項業(yè)務及其相互關(guān)系，在管理和組織上采取更加靈活的方式，對供應鏈上供需關(guān)系的變動(包括法規(guī)、標準和技術(shù)發(fā)展造成的變動)，同步、敏捷、實時地作出響應;在掌握準確、及時、完整信息的基礎(chǔ)上，作出正確決策，能動地采取措施。與 MRP II 相比，ERP 除了擴大管理功能外，同時還采用了計算機技術(shù)的最新成就，如擴大用戶自定義范圍、面向?qū)ο蠹夹g(shù)、客戶機/服務器體系結(jié)構(gòu)、多種數(shù)據(jù)庫平臺、SQL結(jié)構(gòu)化查詢語言、圖形用戶界面、4GL/CASE、窗口技術(shù)、人工智能、仿真技術(shù)等等。

發(fā)展階段

信息技術(shù)在企業(yè)管理學上的應用可分做如下發(fā)展階段：

A、 MIS 系統(tǒng)階段 (Management Information System)

企業(yè)的信息管理系統(tǒng)主要是記錄大量原始數(shù)據(jù)、支持查詢、匯總等方面的工作。

B、 MRP階段 (Material Require Planning)

企業(yè)的信息管理系統(tǒng)對產(chǎn)品構(gòu)成進行管理，借助計算機的運算能力及系統(tǒng)對客戶訂單，在庫物料，產(chǎn)品構(gòu)成的管理能力，實現(xiàn)依據(jù)客戶訂單，按照產(chǎn)品結(jié)構(gòu)清單展開并計算物料需求計劃。實現(xiàn)減少庫存，優(yōu)化庫存的管理目標。

C、MRP II 階段 (Manufacture Resource Planning)

在 MRP 管理系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，系統(tǒng)增加了對企業(yè)生產(chǎn)中心、加工工時、生產(chǎn)能力等方面的管理，以實現(xiàn)計算機進行生產(chǎn)排程的功能，同時也將財務的功能囊括進來，在企業(yè)中形成以計算機為核心的閉環(huán)管理系統(tǒng)，這種管理系統(tǒng)已能動態(tài)監(jiān)察到產(chǎn)、供、銷的全部生產(chǎn)過程。

D、ERP 階段 (Enterprise Resource Planning)

進入 ERP 階段后，以計算機為核心的企業(yè)級的管理系統(tǒng)更為成熟，系統(tǒng)增加了包括財務預測、生產(chǎn)能力、調(diào)整資源調(diào)度等方面的功能。配合企業(yè)實現(xiàn)JIT管理全面、質(zhì)量管理和生產(chǎn)資源調(diào)度管理及輔助決策的功能。成為企業(yè)進行生產(chǎn)管理及決策的平臺工具。

E、 電子商務時代的 ERP

Internet 技術(shù)的成熟為企業(yè)信息管理系統(tǒng)增加與客戶或供應商實現(xiàn)信息共享和直接的數(shù)據(jù)交換的能力，從而強化了企業(yè)間的聯(lián)系，形成共同發(fā)展的生存鏈，體現(xiàn)企業(yè)為達到生存競爭的供應鏈管理思想。ERP 系統(tǒng)相應實現(xiàn)這方面的功能，使決策者及業(yè)務部門實現(xiàn)跨企業(yè)的聯(lián)合作戰(zhàn)。

功能模塊

ERP 系統(tǒng)包括以下主要功能：供應鏈管理、銷售與市場、分銷、客戶服務、財務管理、制造管理、庫存管理、工廠與設備維護、人力資源、報表、制造執(zhí)行系統(tǒng) (Manufacturing Executive System，MES)、工作流服務和企業(yè)信息系統(tǒng)等。此外，還包括金融投資管理、質(zhì)量管理、運輸管理、項目管理、法規(guī)與標準和過程控制等補充功能。

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企業(yè)實例圖

ERP 是將企業(yè)所有資源進行整合集成管理，簡單的說是將企業(yè)的三大流：物流，資金流，信息流進行全面一體化管理的管理信息系統(tǒng)。它的功能模塊已不同于以往的 MRP或 MRPII的模塊，它不僅可用于生產(chǎn)企業(yè)的管理，而且在許多其它類型的企業(yè)如一些非生產(chǎn)，公益事業(yè)的企業(yè)也可導入 ERP 系統(tǒng)進行資源計劃和管理。

在企業(yè)中，一般的管理主要包括三方面的內(nèi)容：生產(chǎn)控制（計劃、制造）、物流管理（分銷、采購、庫存管理）和財務管理（會計核算、財務管理）。這三大系統(tǒng)本身就是集成體，它們互相之間有相應的接口，能夠很好的整合在一起來對企業(yè)進行管理。另外，要特別一提的是，隨著企業(yè)對人力資源管理重視的加強，已經(jīng)有越來越多的 ERP 廠商將人力資源管理納入了 ERP 系統(tǒng)的一個重要組成部分。

供應鏈管理

是對企業(yè)供應鏈的管理，即對市場、需求、定單、原材料采購、生產(chǎn)、庫存、供應、分銷發(fā)貨等的管理，包括了從生產(chǎn)到發(fā)貨、從供應商到顧客的每一個環(huán)節(jié)。供應鏈是企業(yè)賴以生存的商業(yè)循環(huán)系統(tǒng)，是企業(yè)電子商務管 理中最重要的課題。統(tǒng)計數(shù)據(jù)表明，企業(yè)供應鏈可以耗費企業(yè)高達 25%的運營成本。SCM 能為企業(yè)帶來如下益處：(1) 增加預測的準確性。(2) 減少庫存，提高發(fā)貨供貨能力。(3) 減少工作流程周期，提高生產(chǎn)率，降低供應鏈成本。(4) 減少總體采購成本，縮短生產(chǎn)周期，加快市場響應速度。

隨著因特網(wǎng)的飛速發(fā)展，越來越多的企業(yè)開始利用網(wǎng)絡實現(xiàn) SCM。即利用因特網(wǎng)將企業(yè)的上下游企業(yè)進行整合，以中心制造廠商為核心，將產(chǎn)業(yè)上游原材料和零配件供應商、產(chǎn)業(yè)下游經(jīng)銷商、物流運輸商及產(chǎn)品服務商以及往來銀行結(jié)合為一體，構(gòu)成一個面向最終顧客的完整電子商務供應鏈。目的是為了降低采購成本和物流成本，提高企業(yè)對市場和最終顧客需求的響應速度，從而提高企業(yè)產(chǎn)品的市場競爭力。

銷售與市場

市場是商品經(jīng)濟的產(chǎn)物，是隨著商品經(jīng)濟的發(fā)展而發(fā)展起來的。只要有商品生產(chǎn)和商品交換，就必然存在市場，因此商品銷售與市場存在著一種客觀的必然聯(lián)系。個體、私營企業(yè)的商品生產(chǎn)與商品交換，不受國家計劃的制約，它完全是在市場環(huán)境下產(chǎn)生和發(fā)展起來的。為此，個體、私營企業(yè)必須樹立正確的市場觀念，特別是要注重市場研究，這是搞好商品生產(chǎn)銷售的前提條件，是企業(yè)在激烈的市場競爭中立于不敗之地的保證。

市場觀念是企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營活動立足于滿足用戶需要的經(jīng)營指導思想。現(xiàn)代市場觀念的具體內(nèi)容主要包括：(1) 用戶是企業(yè)活動的中心，企業(yè)根據(jù)用戶需要確定自己的生產(chǎn)經(jīng)營方向；(2) 企業(yè)的營銷活動要形成整體，協(xié)調(diào)一致，圍繞滿足用戶需要進行活動；(3) 在滿足用戶需要的同時，實現(xiàn)本企業(yè)的利潤。在取得利潤的策略上，并不著眼于每次交易利潤的大小，而是考慮企業(yè)的長遠發(fā)展，把爭取顧客、樹立良好的企業(yè)形象、開拓市場、提高市場占有率作為企業(yè)的目標，從而取得利潤。

市場研究又稱市場營銷研究，它是運用一定的方法和程序，搜集、整理與分析有關(guān)消費者需求的商品和勞務的營銷資料，進行市場分析與規(guī)劃，以確定市場營銷策略。要搞好企業(yè)的財務管理，亦必須注重市場，加強市場營銷研究。這是因為： 第一，市場是聯(lián)系生產(chǎn)和消費的中介，它能靈敏地反映社會需求的變化及其狀況，企業(yè)要在競爭中居于有利地位，就應及時掌握市場動態(tài)；第二，企業(yè)要想以最少的成本，取得最大的財務效益，就要通過市場研究，生產(chǎn)經(jīng)營適合市場需要的，適銷對路的產(chǎn)品；第三，企業(yè)的購銷活動都必須完全依靠市場營銷機制進行，這是由個體私營企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點決定的。市場研究的主要內(nèi)容包括市場調(diào)查、市場預測及銷售策略的制訂等。

財務管理模塊

企業(yè)中，清晰分明的財務管理是極其重要的。所以，在 ERP 整個方案中它是不可或缺的一部分。ERP 中的財務模塊與一般的財務軟件不同，作為 ERP 系統(tǒng)中的一部分，它和系統(tǒng)的其它模塊有相應的接口，能夠相互集成，比如：它可將由生產(chǎn)活動、采購活動輸入的信息自動計入財務模塊生成總賬、會計報表，取消了輸入憑證繁瑣的過程，幾乎完全替代以往傳統(tǒng)的手工操作。一般的 ERP 軟件的財務部分分為會計核算與財務管理兩大塊。

一、會計核算

會計核算主要是記錄、核算、反映和分析資金在企業(yè)經(jīng)濟活動中的變動過程及其結(jié)果。它由總賬、應收賬、應付帳、現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、多幣制等部分構(gòu)成。

1、總賬模塊：它的功能是處理記賬憑證輸入、登記，輸出日記賬、一般明細賬及總分類賬，編制主要會計報表。它是整個會計核算的核心，應收賬、應付賬、固定資產(chǎn)核算、現(xiàn)金管理、工資核算、多幣制等各模塊都以其為中心來互相信息傳遞。

2、應收賬模塊：是指企業(yè)應收的由于商品賒欠而產(chǎn)生的正?？蛻羟房钯~。它包括發(fā)票管理、客戶管理、付款管理、賬齡分析等功能。它和客戶訂單、發(fā)票處理業(yè)務相聯(lián)系，同時將各項事件自動生成記賬憑證，導入總賬。

3、應付賬模塊：會計里的應付賬是企業(yè)應付購貨款等帳，它包括了發(fā)票管理、供應商管理、支票管理、賬齡分析等。它能夠和采購模塊、庫存模塊完全集成以替代過去繁瑣的手工操作。

4、現(xiàn)金管理模塊：它主要是對現(xiàn)金流入流出的控制以及零用現(xiàn)金及銀行存款的核算。它包括了對硬幣、紙幣、支票、匯票和銀行存款的管理。在 ERP 中提供了票據(jù)維護、票據(jù)打印、付款維護、銀行清單打印、付款查詢、銀行查詢和支票查詢等和現(xiàn)金有關(guān)的功能。此外，它還和應收賬、應付賬、總賬等模塊集成，自動產(chǎn)生憑證，過入總賬。

5、固定資產(chǎn)核算模塊：即完成對固定資產(chǎn)的增減變動以及折舊有關(guān)基金計提和分配的核算工作。它能夠幫助管理者對固定資產(chǎn)的現(xiàn)狀有所了解，并能通過該模塊提供的各種方法來管理資產(chǎn)，以及進行相應的會計處理。它的具體功能有：登錄固定資產(chǎn)卡片和明細賬，計算折舊，編制報表，以及自動編制轉(zhuǎn)賬憑證，并轉(zhuǎn)入總賬。它和應付帳、成本、總賬模塊集成。

6、多幣制模塊：這是為了適應當今企業(yè)的國際化經(jīng)營，對外幣結(jié)算業(yè)務的要求增多而產(chǎn)生的。多幣制將企業(yè)整個財務系統(tǒng)的各項功能以各種幣制來表示和結(jié)算，且客戶訂單、庫存管理及采購管理等也能使用多幣制進行交易管理。多幣制和應收帳、應付帳、總帳、客戶訂單、采購等各模塊都有接口，可自動生成所需數(shù)據(jù)。

7、工資核算模塊：自動進行企業(yè)員工的工資結(jié)算、分配、核算以及各項相關(guān)經(jīng)費的計提。它能夠登錄工資、打印工資清單及各類匯總報表，計算計提各項與工資有關(guān)的費用，自動做出憑證，導入總賬。這一模塊是和總帳，成本模塊集成的。

8、成本模塊：它將依據(jù)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、工作中心、工序、采購等信息進行產(chǎn)品的各種成本的計算，以便進行成本分析和規(guī)劃。還能用標準成本或平均成本法按地點維護成本。

二、財務管理

財務管理的功能主要是基于會計核算的數(shù)據(jù)，再加以分析，從而進行相應的預測，管理和控制活動。它側(cè)重于財務計劃、控制、分析和預測：

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結(jié)構(gòu)圖

財務計劃：根據(jù)前期財務分析做出下期的財務計劃、預算等。

財務分析：提供查詢功能和通過用戶定義的差異數(shù)據(jù)的圖形顯示進行財務績效評估，帳戶分析等。

財務決策：財務管理的核心部分，中心內(nèi)容是作出有關(guān)資金的決策，包括資金籌集、投放及資金管理。生產(chǎn)控制管理模塊。

這一部分是 ERP 系統(tǒng)的核心所在，它將企業(yè)的整個生產(chǎn)過程有機的結(jié)合在一起，使得企業(yè)能夠有效的降低庫存，提高效率。同時各個原本分散的生產(chǎn)流程的自動連接，也使得生產(chǎn)流程能夠前后連貫的進行，而不會出現(xiàn)生產(chǎn)脫節(jié)，耽誤生產(chǎn)交貨時間。

生產(chǎn)控制管理

是一個以計劃為導向的先進的生產(chǎn)、管理方法。首先，企業(yè)確定它的一個總生產(chǎn)計劃，再經(jīng)過系統(tǒng)層層細分后，下達到各部門去執(zhí)行。即生產(chǎn)部門以此生產(chǎn)，采購部門按此采購等等。

1、主生產(chǎn)計劃：它是根據(jù)生產(chǎn)計劃、預測和客戶訂單的輸入來安排將來的各周期中提供的產(chǎn)品種類和數(shù)量，它將生產(chǎn)計劃轉(zhuǎn)為產(chǎn)品計劃，在平衡了物料和能力的需要后，精確到時間、數(shù)量的詳細的進度計劃。是企業(yè)在一段時期內(nèi)的總活動的安排，是一個穩(wěn)定的計劃，是以生產(chǎn)計劃、實際訂單和對歷史銷售分析得來的預測產(chǎn)生的。

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制造計劃圖

2、物料需求計劃：在主生產(chǎn)計劃決定生產(chǎn)多少最終產(chǎn)品后，再根據(jù)物料清單，把整個企業(yè)要生產(chǎn)的產(chǎn)品的數(shù)量轉(zhuǎn)變?yōu)樗枭a(chǎn)的零部件的數(shù)量，并對照現(xiàn)有的庫存量，可得到還需加工多少，采購多少的最終數(shù)量。這才是整個部門真正依照的計劃。

3、能力需求計劃：它是在得出初步的物料需求計劃之后，將所有工作中心的總工作負荷，在與工作中心的能力平衡后產(chǎn)生的詳細工作計劃，用以確定生成的物料需求計劃是否是企業(yè)生產(chǎn)能力上可行的需求計劃。能力需求計劃是一種短期的、當前實際應用的計劃。

4、車間控制：這是隨時間變化的動態(tài)作業(yè)計劃，是將作業(yè)分配到具體各個車間，再進行作業(yè)排序、作業(yè)管理、作業(yè)監(jiān)控。

5、制造標準：在編制計劃中需要許多生產(chǎn)基本信息，這些基本信息就是制造標準，包括零件、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、工序和工作中心，都用唯一的代碼在計算機中識別。

a 零件代碼，對物料資源的管理，對每種物料給予唯一的代碼識別。

b 物料清單，定義產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的技術(shù)文件，用來編制各種計劃。

c 工序，描述加工步驟及制造和裝配產(chǎn)品的操作順序。它包含加工工序順序，指明各道工序的加工設備及所需要的額定工時和工資等級等。

d 工作中心，使用相同或相似工序的設備和勞動力組成的，從事生產(chǎn)進度安排、核算能力、計算成本的基本單位。

主要特點

ERP 把客戶需求和企業(yè)內(nèi)部的制造活動以及供應商的制造資源整合在一起，形成企業(yè)一個完整的供應鏈，其核心管理思想主要體現(xiàn)在以下三個方面：一、體現(xiàn)對整個供應鏈資源進行管理的思想；二、體現(xiàn)精益生產(chǎn)、敏捷制造和同步工程的思想；三、體現(xiàn)事先計劃與事前控制的思想。

ERP 應用成功的標志是：一、系統(tǒng)運行集成化，軟件的運作跨越多個部門；二、業(yè)務流程合理化，各級業(yè)務部門根據(jù)完全優(yōu)化后的流程重新構(gòu)建；三、績效監(jiān)控動態(tài)化，績效系統(tǒng)能即時反饋以便糾正管理中存在的問題；四、管理改善持續(xù)化，企業(yè)建立一個可以不斷自我評價和不斷改善管理的機制。

ERP 具有整合性、系統(tǒng)性、靈活性、實時控制性等顯著特點。ERP 系統(tǒng)的供應鏈管理思想對企業(yè)提出了更高的要求，是企業(yè)在信息化社會、在知識經(jīng)濟時代繁榮發(fā)展的核心管理模式。

(1)面向銷售，能夠?qū)κ袌隹焖夙憫?。它將供應鏈管理功能包含了進來，強調(diào)了供應商、制造商與分銷商間的新的伙伴關(guān)系，并且支持企業(yè)后勤管理。

(2)更強調(diào)企業(yè)流程與工作流，通過工作流實現(xiàn)企業(yè)的人員、財務、制造與分銷間的集成，支持企業(yè)過程重組。

(3)納入了產(chǎn)品數(shù)據(jù)管理 PDM 的功能，增加了對設計數(shù)據(jù)與過程的管理，并進一步加強了生產(chǎn)管理系統(tǒng)與CAD、CAM 系統(tǒng)的集成。

(4)更多地強調(diào)財務管理，具有較完善的企業(yè)財務管理體系，這使價值管理概念得以實施，資金流與物流、信息流更加有機地結(jié)合。

(5)較多地考慮人的因素作為資源在生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)劃中的作用，也考慮了人的培訓成本等。

(6)在生產(chǎn)制造計劃中，ERP 支持 MRP 與 JIT 混合管理模式，也支持多種生產(chǎn)方式(離散制造、連續(xù)流程制造等)的管理模式。

(7)采用了最新的計算機技術(shù)，如客戶/服務器分布式結(jié)構(gòu)、面向?qū)ο蠹夹g(shù)、基于 WEB 技術(shù)的電子數(shù)據(jù)交換 (EDI)、多數(shù)據(jù)庫集成、數(shù)據(jù)倉庫、圖形用戶界面、第四代語言及輔助工具等。