這兩年，大數(shù)據(jù)把“數(shù)據(jù)分析”炒火了。現(xiàn)在很多公司/業(yè)務(wù)都開(kāi)始重視并著手?jǐn)?shù)據(jù)分析，并視為信息化建設(shè)的下一個(gè)大目標(biāo)。以前收集、處理、分析數(shù)據(jù)可能是IT部門(mén)和數(shù)據(jù)庫(kù)員的專屬，現(xiàn)在很多業(yè)務(wù)都急切的開(kāi)始用數(shù)據(jù)分析的思維來(lái)分析業(yè)務(wù)問(wèn)題，催著IT、DBA要數(shù)據(jù)，求分析。
如果企業(yè)要做數(shù)據(jù)分析，那么在諸多業(yè)務(wù)當(dāng)中，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析無(wú)可厚非是最為基本的模塊了，有的公司可能也會(huì)有專門(mén)的財(cái)務(wù)人員來(lái)負(fù)責(zé)這部分的日常財(cái)務(wù)報(bào)表以及數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析的工作。
在過(guò)去，相信大多數(shù)財(cái)務(wù)人員的一個(gè)工作模式都是通過(guò)IT部門(mén)導(dǎo)給自己的相關(guān)明細(xì)數(shù)據(jù)，然后再自己使用exce/l透視表來(lái)進(jìn)行相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)報(bào)表制作和數(shù)據(jù)分析工作。日復(fù)一日，企業(yè)的財(cái)務(wù)人員便逐漸沉浸在密密麻麻的exce財(cái)務(wù)報(bào)表制作的“苦海”中。
下面我們來(lái)細(xì)細(xì)回顧這樣一個(gè)過(guò)程，從提需求——取數(shù)——制作財(cái)務(wù)報(bào)表，不可避免會(huì)有以下一些問(wèn)題：
1、需求響應(yīng)不夠及時(shí)和靈活，一般企業(yè)信息部人員工作都是比較繁忙的，對(duì)于財(cái)務(wù)部門(mén)提出的數(shù)據(jù)分析需求可能需要排期等待好幾天時(shí)間才能有所響應(yīng)。
2、需求溝通存在誤差，財(cái)務(wù)人員最終拿到的數(shù)據(jù)結(jié)果可能并不是最初想要的那些數(shù)據(jù)，可能由于溝通表達(dá)上的傳遞導(dǎo)致存在一定偏差。
3、Excel看似是萬(wàn)能的，但一旦數(shù)據(jù)量龐大，要寫(xiě)的函數(shù)多，真是挺影響效率的，而且在某些數(shù)據(jù)分析統(tǒng)計(jì)場(chǎng)景下，表現(xiàn)的不夠豐富靈活，需要很多冗余操作。
那么有沒(méi)有一種可能能夠讓業(yè)務(wù)部門(mén)直接通過(guò)完全可視化的方式對(duì)接到企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)，然后以更加快捷高效的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)方式來(lái)完成相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表制作以及數(shù)據(jù)分析統(tǒng)計(jì)，甚至是讓相關(guān)的財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)也能夠在數(shù)據(jù)智能平臺(tái)中來(lái)做一些財(cái)務(wù)即席分析統(tǒng)計(jì)，真正做到想看數(shù)據(jù)“不求人”呢？
解決這個(gè)問(wèn)題有幾個(gè)方向：
一個(gè)是把分析數(shù)據(jù)的技術(shù)門(mén)檻降低，起碼有個(gè)更簡(jiǎn)單的工具；其次是把取數(shù)處理數(shù)據(jù)的效率提高；最后要讓分析結(jié)果以可視化圖表的方式呈現(xiàn)，比表格更醒目直接。綜上，其實(shí)用BI搭建一個(gè)分析展示的平臺(tái)，完成取數(shù)、數(shù)據(jù)清洗、分析和可視化dasnboard制作就可以了。以下將完整介紹一個(gè)財(cái)務(wù)分析平臺(tái)從搭建到分析以及最終展示的方案，用到的平臺(tái)是FineBI。
方案內(nèi)容：本方案將給大家著重分享以下企業(yè)財(cái)務(wù)智能數(shù)據(jù)分析方面的內(nèi)容干貨：
1.企業(yè)如何快速搭建財(cái)務(wù)智能數(shù)據(jù)分析平臺(tái)？
2.如何讓財(cái)務(wù)人員直接對(duì)接財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)快速完成基礎(chǔ)數(shù)據(jù)報(bào)表？
3.如何讓財(cái)務(wù)人員直接對(duì)接財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)快速完成統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)分析？
4.如何讓財(cái)務(wù)人員直接對(duì)接財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)快速完成企業(yè)財(cái)務(wù)多維能力分析？
5.如何讓財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)直接對(duì)接財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)快速完成即席數(shù)據(jù)分析？
6.如何讓企業(yè)財(cái)務(wù)智能數(shù)據(jù)分析成果實(shí)現(xiàn)團(tuán)隊(duì)協(xié)作共享？
方案效果及實(shí)現(xiàn)說(shuō)明：1.企業(yè)如何快速搭建財(cái)務(wù)智能數(shù)據(jù)分析平臺(tái)？這部分工作屬于企業(yè)IT部門(mén)的前期數(shù)據(jù)準(zhǔn)備工作，需要IT部門(mén)在FineBI的數(shù)據(jù)配置-數(shù)據(jù)連接管理中新建好數(shù)據(jù)連接，保證數(shù)據(jù)連接測(cè)試成功。然后添加財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)包，將相關(guān)數(shù)據(jù)表加入并且建好立表間關(guān)聯(lián)關(guān)系即可（如果是FineIndex類型的業(yè)務(wù)包需要更新好FineIndex數(shù)據(jù)）。
以本方案為例，如上圖所示，我們?cè)谪?cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)包中添加好公司維度表、時(shí)間維度表、現(xiàn)金流項(xiàng)目維度表以及利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流入流出表，并且建立好維度表和事實(shí)表之間的數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)關(guān)系。
最后在數(shù)據(jù)配置-權(quán)限配置管理界面中將建立好的財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)包的權(quán)限分配給財(cái)務(wù)部門(mén)相關(guān)人員，并且在管理系統(tǒng)-用戶管理中將財(cái)務(wù)部門(mén)人員加入到BI編輯用戶的已授權(quán)列表中。
2.如何讓財(cái)務(wù)人員直接對(duì)接財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)快速完成基礎(chǔ)數(shù)據(jù)報(bào)表？財(cái)務(wù)人員在使用分配好數(shù)據(jù)權(quán)限的賬號(hào)登錄平臺(tái)之后，就可以新建儀表盤(pán)開(kāi)始做基礎(chǔ)的數(shù)據(jù)分析了。
我們以制作如上圖所示的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)-資產(chǎn)負(fù)債表為查詢頁(yè)面例，因?yàn)檫@邊是做一個(gè)基礎(chǔ)的資產(chǎn)負(fù)債表明細(xì)數(shù)據(jù)的查詢，所以我們選擇儀表板左側(cè)的明細(xì)表直接進(jìn)行展示即可。明細(xì)表組件中選擇資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)類別、行次、期初金額，選擇控件方面使用文本控件和年月控件作為儀表板的篩選器來(lái)進(jìn)行不同公司在不同時(shí)間的資產(chǎn)負(fù)債數(shù)據(jù)查詢。
資產(chǎn)負(fù)債表的儀表板做好之后，財(cái)務(wù)人員可以申請(qǐng)給IT部門(mén)的超級(jí)管理員將該模板掛出到財(cái)務(wù)管理-財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)分析目錄下面，并且將儀表板開(kāi)放給其他人員進(jìn)行查看。另外利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)分析也是同理，用同樣的方法做好之后申請(qǐng)給超級(jí)管理員掛出即可。
3.如何讓財(cái)務(wù)人員直接對(duì)接財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)快速完成統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)分析？上面給大家介紹了最基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析方法，下面我們?cè)賮?lái)看看FineBI是如何實(shí)現(xiàn)讓財(cái)務(wù)人員直接對(duì)接財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)快速完成統(tǒng)計(jì)的數(shù)據(jù)分析的。
我們以上圖的財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)分析-資產(chǎn)負(fù)債分析為例，首先通過(guò)餅圖統(tǒng)計(jì)出當(dāng)月資產(chǎn)負(fù)債表的主要項(xiàng)目對(duì)比圖，可以看到在固定資產(chǎn)凈額、貨幣資金、存貨、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款這幾類資產(chǎn)中，固定資產(chǎn)凈額為7231.81萬(wàn)，占比37.05%，是最高的，說(shuō)明該企業(yè)有比較大可能是傳統(tǒng)行業(yè)的制造企業(yè)。之后我們通過(guò)堆積柱狀圖，輕松統(tǒng)計(jì)出當(dāng)年每個(gè)月份的資產(chǎn)負(fù)債表的主要項(xiàng)目結(jié)構(gòu)對(duì)比圖。在分析當(dāng)年貨幣資金比增長(zhǎng)趨勢(shì)方面，我們選擇使用折線圖來(lái)進(jìn)行分析即可，其中貨幣資金比=貨幣資金/總資產(chǎn)。
最后再使用分組表展示當(dāng)年資產(chǎn)負(fù)債的主要項(xiàng)目結(jié)構(gòu)明細(xì)數(shù)據(jù)，選擇控件方面使用文本控件和年月控件作為儀表板的篩選器來(lái)進(jìn)行不同公司在不同時(shí)間的資產(chǎn)負(fù)債數(shù)據(jù)查詢，最后添加儀表板的文本組件，輸入“資產(chǎn)負(fù)債分析”作為大標(biāo)題，即可完成資產(chǎn)負(fù)債的相關(guān)數(shù)據(jù)分析。
資產(chǎn)負(fù)債分析的儀表板做好之后，財(cái)務(wù)人員可以申請(qǐng)給IT部門(mén)的超級(jí)管理員將該模板掛出到財(cái)務(wù)管理-財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)分析目錄下面，并且將儀表板開(kāi)放給其他人員進(jìn)行查看。另外利潤(rùn)分析、現(xiàn)金流量分析的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析也是同理，用同樣的方法做好之后申請(qǐng)給超級(jí)管理員掛出即可。
4.如何讓財(cái)務(wù)人員直接對(duì)接財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)快速完成企業(yè)財(cái)務(wù)多維能力分析？在做過(guò)企業(yè)的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)分析和統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)分析之后，我們就可以開(kāi)始分析企業(yè)的綜合財(cái)務(wù)指標(biāo)了。如上圖所示，一般來(lái)說(shuō)我們可以從企業(yè)的盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力、償債能力、發(fā)展能力這四個(gè)角度來(lái)進(jìn)行核心指標(biāo)拆分，分析企業(yè)的總體經(jīng)營(yíng)狀況。
下面我們通過(guò)企業(yè)盈利能力的角度，讓財(cái)務(wù)人員通過(guò)FineBI來(lái)分析企業(yè)資本運(yùn)營(yíng)的綜合效益。
凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn) / 平均凈資產(chǎn) =凈利潤(rùn) /（(期初凈資產(chǎn) + 期末凈資產(chǎn) )/2）凈資產(chǎn)收益率是評(píng)價(jià)企業(yè)自有資本及其積累獲取報(bào)酬水平的最具綜合性與代表性的指標(biāo)，反映企業(yè)資本營(yíng)運(yùn)的綜合效益。該指標(biāo)通用性強(qiáng)，適用范圍廣，不受行業(yè)局限。在我國(guó)上市公司業(yè)績(jī)綜合排序中，該指標(biāo)居于首位。通過(guò)對(duì)該指標(biāo)的綜合對(duì)比分析，可以看出企業(yè)獲利能力在同行業(yè)中所處的地位，以及與同類企業(yè)的差異水平。一般認(rèn)為，企業(yè)凈資產(chǎn)收益率越高，企業(yè)自有資本獲取收益的能力越強(qiáng)，運(yùn)營(yíng)效益越好，對(duì)企業(yè)投資人、債權(quán)人的保障程度越高。
總資產(chǎn)利潤(rùn)率=總利潤(rùn) / 平均總資產(chǎn) =總利潤(rùn) /（（期初總資產(chǎn) + 期末總資產(chǎn) ）/2）總資產(chǎn)利潤(rùn)率是企業(yè)利潤(rùn)總額與企業(yè)資產(chǎn)平均總額的比率，即過(guò)去所說(shuō)的資金利潤(rùn)率。它是反映企業(yè)資產(chǎn)綜合利用效果的指標(biāo)，也是衡量企業(yè)利用債權(quán)人和所有者權(quán)益總額所取得盈利的重要指標(biāo)。
總資產(chǎn)凈利潤(rùn)率=凈利潤(rùn) / 平均總資產(chǎn) =凈利潤(rùn) / （（期初總資產(chǎn) + 期末總資產(chǎn) ）/2）總資產(chǎn)凈利潤(rùn)率是企業(yè)凈利潤(rùn)與平均資產(chǎn)總額的比率，它是反映企業(yè)資產(chǎn)綜合利用效果的指標(biāo)。資產(chǎn)凈利率越高，表明企業(yè)資產(chǎn)利用的效率越好，整個(gè)企業(yè)盈利能力越強(qiáng)，經(jīng)營(yíng)管理水平越高。
所有者權(quán)益報(bào)酬率=凈利潤(rùn) / 平均所有者權(quán)益 =凈利潤(rùn) /（所有者權(quán)益期初數(shù) + 所有者權(quán)益期末數(shù) ）/2所有者權(quán)益報(bào)酬率是指利潤(rùn)額與平均股東權(quán)益的比值，該指標(biāo)越高，說(shuō)明投資帶來(lái)的收益越高；所有者權(quán)益報(bào)酬率越低，說(shuō)明企業(yè)所有者權(quán)益的獲利能力越弱。該指標(biāo)體現(xiàn)了自有資本獲得凈收益的能力。
主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利率=（營(yíng)業(yè)收入 -營(yíng)業(yè)成本 ） / 營(yíng)業(yè)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利率指標(biāo)反映了產(chǎn)品或商品銷售的初始獲利能力。該指標(biāo)越高，表示取得同樣銷售收入的銷售成本越低，銷售利潤(rùn)越高。
每股收益率=凈利潤(rùn) / 股本每股收益率是指公司凈利潤(rùn)與流通在外普通股的比值，反映普通股的盈利水平。
我們以上圖的企業(yè)盈利能力分析為例，通過(guò)組合圖分別添加計(jì)算指標(biāo)求出企業(yè)財(cái)務(wù)的凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)利潤(rùn)率/總資產(chǎn)凈利潤(rùn)率、所有者權(quán)益報(bào)酬率、營(yíng)業(yè)毛利率、每股收益率當(dāng)年每個(gè)月份的走勢(shì)，分別從對(duì)應(yīng)不同的角度來(lái)反映企業(yè)的盈利狀況。
企業(yè)盈利能力分析的儀表板做好之后，財(cái)務(wù)人員可以申請(qǐng)給IT部門(mén)的超級(jí)管理員將該模板掛出到財(cái)務(wù)管理-財(cái)務(wù)企業(yè)能力分析目錄下面，并且將儀表板開(kāi)放給其他人員進(jìn)行查看。另外營(yíng)運(yùn)能力、償債能力、發(fā)展能力的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析也是同理，用同樣的方法做好之后申請(qǐng)給超級(jí)管理員掛出即可。
企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力分析
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=產(chǎn)品銷售收入 /平均資產(chǎn)總額 =產(chǎn)品銷售收入/（（期初資產(chǎn)總額 + 期末資產(chǎn)總額 ）/2）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映了企業(yè)全部資產(chǎn)的使用效率。該周轉(zhuǎn)率高，說(shuō)明全部資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)效率高，取得的收入多；該周轉(zhuǎn)率低，說(shuō)明全部資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)效率低，取得的收入少，最終會(huì)影響企業(yè)的盈利能力。企業(yè)應(yīng)采取各項(xiàng)措施來(lái)提高企業(yè)的資產(chǎn)利用程度，如提高銷售收入或處理多余的資產(chǎn)。
固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=產(chǎn)品銷售收入 /平均固定資產(chǎn)總額 =產(chǎn)品銷售收入 /（期初固定資產(chǎn)總額 + 期末固定資產(chǎn)總額 ）/2固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是指企業(yè)年銷售收入凈額與固定資產(chǎn)平均凈值的比率。它是反映企業(yè)固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況，從而衡量固定資產(chǎn)利用效率的一項(xiàng)指標(biāo)。固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率高，不僅表明了企業(yè)充分利用了固定資產(chǎn)，同時(shí)也表明企業(yè)固定資產(chǎn)投資得當(dāng)，固定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)合理，能夠充分發(fā)揮其效率。反之，固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率低，表明固定資產(chǎn)使用效率不高，提供的生產(chǎn)成果不多，企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力欠佳。
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=產(chǎn)品銷售收入 /平均應(yīng)收賬款總額 =產(chǎn)品銷售收入 /（期初應(yīng)收賬款總額 + 期末應(yīng)收賬款總額 ）/2應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率反映了企業(yè)應(yīng)收帳款變現(xiàn)速度的快慢及管理效率的高低，周轉(zhuǎn)率越高表明：a.收帳迅速，賬齡較短；b.資產(chǎn)流動(dòng)性強(qiáng)，短期償債能力強(qiáng)；c.可以減少收帳費(fèi)用和壞帳損失，從而相對(duì)增加企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的投資收益。同時(shí)借助應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)期與企業(yè)信用期限的比較，還可以評(píng)價(jià)購(gòu)買單位的信用程度，以及企業(yè)原訂的信用條件是否適當(dāng)。
存貨周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 /平均存貨總額 =主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 /（期初存貨總額 + 期末存貨總額 ）/2存貨周轉(zhuǎn)率是企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本與存貨平均余額的比率，它是反映企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)速度和銷貨能力的一項(xiàng)指標(biāo)，也是衡量企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中存貨營(yíng)運(yùn)效率的一項(xiàng)綜合性指標(biāo)。一般來(lái)說(shuō)，存貨周轉(zhuǎn)率越高越好，存貨周轉(zhuǎn)率越高，表明其變現(xiàn)的速度越快，周轉(zhuǎn)額越大，資金占用水平越低。存貨占用水平低，存貨積壓的風(fēng)險(xiǎn)就越小，企業(yè)的變現(xiàn)能力以及資金使用效率就越好。但是存貨周轉(zhuǎn)率分析中，應(yīng)注意剔除存貨計(jì)價(jià)方法不同所產(chǎn)生的影響。
企業(yè)償債能力分析
資產(chǎn)負(fù)債率=（負(fù)債總額/資產(chǎn)總額）*100%資產(chǎn)負(fù)債率又稱負(fù)債比率，是企業(yè)的負(fù)債總額與資產(chǎn)總額的比率。它表示企業(yè)資產(chǎn)總額中，債權(quán)人提供資金所占的比重，以及企業(yè)資產(chǎn)對(duì)債權(quán)人權(quán)益的保障程度。一般情況下，企業(yè)負(fù)債經(jīng)營(yíng)規(guī)模應(yīng)控制在一個(gè)合理的水平，負(fù)債比重應(yīng)掌握在一定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)。債權(quán)人希望負(fù)債比率越低越好，其債權(quán)的保障程度就越高。所有者希望負(fù)債比率越大，投資收益越大。
a.產(chǎn)權(quán)比率=（負(fù)債總額/所有者權(quán)益總額）×100%
產(chǎn)權(quán)比率是指負(fù)債總額與所有者權(quán)益總額的比率，是企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)穩(wěn)健與否的重要標(biāo)志，也稱資本負(fù)債率。該比率反映了所有者權(quán)益對(duì)債權(quán)人權(quán)益的保障程度，即在企業(yè)清算時(shí)債權(quán)人權(quán)益的保障程度。該指標(biāo)越低，表明企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力越強(qiáng)，債權(quán)人權(quán)益的保障程度越高，承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)越小，但企業(yè)不能充分地發(fā)揮負(fù)債的財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)。
b.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金比率=（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量/負(fù)債總額）×100%
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金比率，是一個(gè)以本期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量?jī)斶€債務(wù)能力的比率，既可以衡量企業(yè)償還短期債務(wù)的能力，也可衡量企業(yè)償還全部債務(wù)的能力，數(shù)值越大表示企業(yè)的償還債務(wù)能力越強(qiáng)。
負(fù)債與有形凈資產(chǎn)比率=（負(fù)債總額/有形凈資產(chǎn)）×100%=（負(fù)債總額/（所有者權(quán)益-無(wú)形資產(chǎn)-遞延資產(chǎn)））×100%負(fù)債與有形凈資產(chǎn)比率是負(fù)債總額與有形凈資產(chǎn)的比例關(guān)系，表示企業(yè)有形凈資產(chǎn)對(duì)債權(quán)人權(quán)益的保障程度。企業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)等一般難以作為償債的保證，從凈資產(chǎn)中將其剔除，可以更合理地衡量企業(yè)清算時(shí)對(duì)債權(quán)人權(quán)益的保障程度。該比率越低，表明企業(yè)長(zhǎng)期償債能力越強(qiáng)。
利息保障倍數(shù)=稅前利潤(rùn)/利息費(fèi)用利息保障倍數(shù)指標(biāo)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)收益為所需支付的債務(wù)利息的多少倍。只要利息保障倍數(shù)足夠大，企業(yè)就有充足的能力支付利息，沒(méi)有足夠大的息稅前利潤(rùn)，利息的支付就會(huì)發(fā)生困難。為維持企業(yè)正常償債能力，利息保障倍數(shù)至少應(yīng)大于1，且比值越高，企業(yè)長(zhǎng)期償債能力越強(qiáng)。如果利息保障倍數(shù)過(guò)低，企業(yè)將面臨虧損、償債的安全性與穩(wěn)定性下降的風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)發(fā)展能力分析
營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率=本年?duì)I業(yè)收入增長(zhǎng)額/上年?duì)I業(yè)收入總額=（本年?duì)I業(yè)收入-上年?duì)I業(yè)收入）/上年?duì)I業(yè)收入營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率是衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和市場(chǎng)占有能力、預(yù)測(cè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)拓展趨勢(shì)的重要標(biāo)志，也是企業(yè)擴(kuò)張?jiān)隽亢痛媪抠Y本的重要前提，指標(biāo)若大于零， 表示企業(yè)本年的銷售 (營(yíng)業(yè)) 收入有所增長(zhǎng)，指標(biāo)值越高， 表明增長(zhǎng)速度越快, 企業(yè)市場(chǎng)前景越好；若該指標(biāo)小于零， 則說(shuō)明企業(yè)或是產(chǎn)品不適銷對(duì)路、質(zhì)次價(jià)高, 或是在售后服務(wù)等方面存在問(wèn)題，產(chǎn)品銷售不出去, 市場(chǎng)份額縮減。
資本積累率=本年所有者權(quán)益增長(zhǎng)額 / 年初所有者權(quán)益 =（當(dāng)年所有者權(quán)益 - 上年所有者權(quán)益 ）/年初所有者權(quán)益資本積累率是指企業(yè)本年所有者權(quán)益增長(zhǎng)額同年初所有者權(quán)益的比率, 它可以表示企業(yè)當(dāng)年資本的積累能力, 是評(píng)價(jià)企業(yè)發(fā)展?jié)摿Φ闹匾笜?biāo)。資本積累率反映了投資者投入企業(yè)資本的保全性和增長(zhǎng)性, 該指標(biāo)越高, 表明企業(yè)的資本積累越多, 企業(yè)資本保全性越強(qiáng)，持續(xù)發(fā)展的能力越大。該指標(biāo)如為負(fù)值, 表明企業(yè)資本受到侵蝕, 所有者利益受到損害, 應(yīng)予充分重視。
資產(chǎn)增長(zhǎng)率=本年總資產(chǎn)增長(zhǎng)額 / 期初總資產(chǎn) =（期末總資產(chǎn) - 期初總資產(chǎn) ）/期初總資產(chǎn)總資產(chǎn)增長(zhǎng)率是企業(yè)本年總資產(chǎn)增長(zhǎng)額同年初資產(chǎn)總額的比率，它可以衡量企業(yè)本期資產(chǎn)規(guī)模的增長(zhǎng)情況，評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模總量上的擴(kuò)張程度。該指標(biāo)是從企業(yè)資產(chǎn)總量擴(kuò)張方面衡量企業(yè)的發(fā)展能力, 表明企業(yè)規(guī)模增長(zhǎng)水平對(duì)企業(yè)發(fā)展后勁的影響。該指標(biāo)越高, 表明企業(yè)一個(gè)經(jīng)營(yíng)周期內(nèi)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)張的速度越快。但實(shí)際操作時(shí), 應(yīng)注意資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張的質(zhì)與量的關(guān)系, 以及企業(yè)的后續(xù)發(fā)展能力, 避免資產(chǎn)盲目擴(kuò)張。
附-企業(yè)財(cái)務(wù)能力分析常用公式：1.企業(yè)盈利能力
凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn) / 平均凈資產(chǎn) =凈利潤(rùn) /（(期初凈資產(chǎn) + 期末凈資產(chǎn) )/2）
總資產(chǎn)利潤(rùn)率=總利潤(rùn) / 平均總資產(chǎn) =總利潤(rùn) /（（期初總資產(chǎn) + 期末總資產(chǎn) ）/2）
總資產(chǎn)凈利潤(rùn)率=凈利潤(rùn) / 平均總資產(chǎn) =凈利潤(rùn) / （（期初總資產(chǎn) + 期末總資產(chǎn) ）/2）
所有者權(quán)益報(bào)酬率=凈利潤(rùn) / 平均所有者權(quán)益 =凈利潤(rùn) /（所有者權(quán)益期初數(shù) + 所有者權(quán)益期末數(shù) ）/2
每股收益率是指公司凈利潤(rùn)與流通在外普通股的比值，反映普通股的盈利水平。
主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利率=（營(yíng)業(yè)收入 -營(yíng)業(yè)成本 ） / 營(yíng)業(yè)成本
2.企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=產(chǎn)品銷售收入 /平均資產(chǎn)總額 =產(chǎn)品銷售收入/（（期初資產(chǎn)總額 + 期末資產(chǎn)總額 ）/2）
固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=產(chǎn)品銷售收入 /平均固定資產(chǎn)總額 =產(chǎn)品銷售收入 /（期初固定資產(chǎn)總額 + 期末固定資產(chǎn)總額 ）/2
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=產(chǎn)品銷售收入 /平均應(yīng)收賬款總額 =產(chǎn)品銷售收入 /（期初應(yīng)收賬款總額 + 期末應(yīng)收賬款總額 ）/2
存貨周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 /平均存貨總額 =主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 /（期初存貨總額 + 期末存貨總額 ）/2
3.企業(yè)償債能力
資產(chǎn)負(fù)債率=（負(fù)債總額/資產(chǎn)總額）*100%
產(chǎn)權(quán)比率=（負(fù)債總額/所有者權(quán)益總額）×100%
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金比率=（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量/負(fù)債總額）×100%
負(fù)債與有形凈資產(chǎn)比率=（負(fù)債總額/有形凈資產(chǎn)）×100%=（負(fù)債總額/（所有者權(quán)益-無(wú)形資產(chǎn)-遞延資產(chǎn)））×100%
利息保障倍數(shù)=稅前利潤(rùn)/利息費(fèi)用
4.企業(yè)發(fā)展能力
營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率=本年?duì)I業(yè)收入增長(zhǎng)額/上年?duì)I業(yè)收入總額=（本年?duì)I業(yè)收入-上年?duì)I業(yè)收入）/上年?duì)I業(yè)收入
資本積累率=本年所有者權(quán)益增長(zhǎng)額 / 年初所有者權(quán)益 =（當(dāng)年所有者權(quán)益 - 上年所有者權(quán)益 ）/年初所有者權(quán)益
資產(chǎn)增長(zhǎng)率=本年總資產(chǎn)增長(zhǎng)額 / 期初總資產(chǎn) =（期末總資產(chǎn) - 期初總資產(chǎn) ）/期初總資產(chǎn)
5.如何讓財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)直接對(duì)接財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)快速完成即席數(shù)據(jù)分析？除了以上給大家介紹的制作一些企業(yè)常用的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析之外，這個(gè)BI工具最大的特性就是隨時(shí)滿足業(yè)務(wù)人員或者企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的數(shù)據(jù)即席分析需求了，通過(guò)輕松的托拖拽拽操作，就能生成豐富多樣的數(shù)據(jù)分析統(tǒng)計(jì)結(jié)果。
