利潤表上有利潤？

報表上有利潤，但是賬上沒錢。老板們、創業者們，看完下面的內容，你就會明白。

財務報表就是企業賬務的濃縮。常用的報表就三種，即資產負債表、利潤表和現金流量表，具體的作用如下。

1.資產負債表是時點報表，反映的是企業從成立開始，到某一個特定的日期（一般都是每個月的最后一天）的財務狀況。例如，到9月30日，企業還有多少錢，多少貨物，多少固定資產，欠了別人多少錢等等。

2.利潤表是區間報表，反映的是當月或者當年累計的經營成果。比如，2020年9月份的財務報表，反映的是當月的經營業績，以及從2020年1月到9月份的經營情況。

3.現金流量表也是區間報表，反映企業的現金流入流出情況。將現金流分為經營、融資和投資三類。

小結：前兩張表是按照權責發生制來編制的，而現金流量表是按照收付實現制編制的。這也是，利潤表上有利潤，但賬上沒錢的根源。

權責發生制的意思就是說，既然會計上是按月來分期結算的，那么所發生的收入和支出，就應該歸屬到對應的月份去，方便收入和支出做配比。

1.收入舉例：A公司有一棟寫字樓，出租給B公司辦公使用，每季度開始收一次房租，租金是1萬元/月。那么A公司在1月1日收到了3萬元的房租。可以做如下處理。

①權責發生制：在1月份做賬的時候，只做1萬元的收入，反映在利潤表里。其余2萬元做預收款，反映在資產負債表里，等到2月份的時候，再從資產負債表里轉出1萬，確認為收入，到3月份也是一樣。這樣最終3萬元分3個月被確認為企業的收入。

②收付實現制：在1月份收到3萬元，屬于經營性現金流入，就全部歸屬到現金流量表里。

2.支出舉例：A公司2019年12月購入一臺10萬元的設備，已完工驗收，可以使用。設備屬于固定資產，不是一下子就能消耗完的，可以用好多年。因此，企業從設備上獲得的好處是要經過很多年的。

①權責發生制：企業在2019年12月購入設備后，反映在資產負債表中。第二年開始分攤，逐月轉入利潤表。設備一般允許按10年分攤，那就每年分攤1萬，每個月分攤833.33元。每個月就從資產負債表轉出833元，最終反映在利潤表里的成本或者費用項目中。

②收付實現制：2019年12月購入設備，屬于企業固定資產投資，10萬元全部歸屬到現金流量表里。

3.企業在確認收入和費用的時候，并不會以實際收到或者支出的錢為基礎去確認。例如，企業在9月份銷售一批貨物出去，發票上開具的金額是10萬元，稅額是1.3萬元，價稅合計是11.3萬元，貨款尚未收到。但是企業就得確認10萬元的收入，反映在利潤表中。因此，企業有應收賬款，就會影響現金流入，這也是報表有利潤，賬上沒錢的一個重要原因。

小結：通過上面的例子，你會發現，當公司發生任何一筆收入或者支出時，不是反映在資產負債表就是反映在利潤表中。而只有反映到利潤表中，才會最終得出企業的凈利潤。但是企業要分紅，就得靠真金白銀。

報表有利潤，賬上沒錢，大部分原因都是因為應收賬款原因造成的。

例如下面幾張報表：

1.企業注冊資本沒有收到，所以運營資金是借的113000元，付完貨款后，賬上（貨幣資金）就為0了。

2.企業轉手銷售出去，形成了200000元收入反映在利潤表中，為了方便說明假設其他費用為0。扣除營業成本100000元后，有利潤10萬元。

3.由于企業采用的是賒銷方式銷售的，有應收賬款226000元（200000收入+26000稅額）。

這時我們可以看到，企業利潤表上確實有利潤，但是賬上沒錢。原因就是賒銷給客戶，貨款還沒有回籠。

綜上所述，利潤表有錢，賬上沒錢的重要原因就是有應收賬款或者其他欠款，根本原因就是會計記賬采用權責發生制，沒有采用流水賬的形式。