個(gè)人所得稅應(yīng)該如何合理避稅？

關(guān)于“個(gè)人所得稅應(yīng)該如何合理避稅？個(gè)人所得稅如何合理避稅，午餐費(fèi)通訊費(fèi)可以抵扣嗎”這個(gè)問題，我的回答很明確，與工作相關(guān)的通訊費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、午餐費(fèi)可以憑發(fā)票報(bào)銷的不需要納稅。個(gè)人所得稅是必須要交的稅，不能惡意偷漏稅，只能采取合理的方式來規(guī)避，納稅光榮，現(xiàn)如今基本都是通過個(gè)稅APP進(jìn)行統(tǒng)計(jì)征收個(gè)人所得稅。個(gè)人所得稅APP是一款服務(wù)類的軟件，它集合個(gè)人所得稅查詢、個(gè)人所得稅申報(bào)、電子繳稅、個(gè)稅專家咨詢、納稅證明、辦稅提醒、個(gè)稅全新資訊等諸多功能，足不出戶個(gè)稅信息輕松獲知。

個(gè)人所得稅APP

個(gè)人所得稅包含類型有哪些？個(gè)人所得稅包含11項(xiàng)：

①工資薪金所得；

②個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得；

③對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；

④勞務(wù)報(bào)酬所得；

⑤稿酬所得；

⑥特許權(quán)使用費(fèi)所得；

⑦利息、股息、紅利所得；

⑧財(cái)產(chǎn)租賃所得：將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得；

⑨財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；

⑩偶然所得；

?經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門確定的其他所得。

總結(jié)一下，包含類型中前4種，統(tǒng)稱綜合所得，就業(yè)人員、個(gè)人涉及得比較多；經(jīng)營所得，一般適用個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)；六、七、八三種，在其他企業(yè)（比如有限公司）當(dāng)中比較常見。

綜合所得的繳稅流程，大概是：先預(yù)扣預(yù)繳，再匯算清繳。不管哪種稅，原理上，稅款的金額都應(yīng)該=應(yīng)納稅所得額×稅率。由于個(gè)稅征收過程里，允許納稅人把收入減掉合理的必須開支（60000固定費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除）、免稅收入、免征額等額度，剩下的金額才是“應(yīng)納稅所得額”。所以每個(gè)月發(fā)工資、勞務(wù)等其他綜合所得的時(shí)候，工資條上公司幫我們代扣的那筆稅，其實(shí)只是“預(yù)扣預(yù)繳”，顧名思義，只是提前估算的一個(gè)稅額，不一定是最后我們實(shí)際應(yīng)該繳的稅。

交完稅，到第2年大家上個(gè)人所得稅app，填寫申報(bào)各項(xiàng)扣除之后，系統(tǒng)會算出我們應(yīng)該獲得多少退稅，或是補(bǔ)稅，這個(gè)過程就叫“匯算清繳”。

其中，居民納稅人可以享受年度合并計(jì)稅。每月，或每次預(yù)扣預(yù)繳稅款，在次年3月1日~6月30日內(nèi)辦理匯算清繳，申報(bào)后，得到相應(yīng)退稅或補(bǔ)稅。非居民納稅人則不辦理匯算清繳，每月，或每次繳納的就是最終稅款。

工資、薪金在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)，企業(yè)發(fā)的工資金額就是“應(yīng)納稅所得額”；而勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得在預(yù)扣預(yù)繳階段就可以減除相應(yīng)費(fèi)用了；實(shí)際收入金額減除相應(yīng)費(fèi)用，剩下的金額叫“收入額”，收入額才是預(yù)扣預(yù)繳時(shí)的應(yīng)納稅所得額。

經(jīng)營所得一般適用個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)。經(jīng)營所得的個(gè)稅征收就簡單多了，只要把收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失，余額就是應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額乘以對應(yīng)等級的稅率，就是應(yīng)繳納的稅款。

其他所得，利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得統(tǒng)稱“其他所得”。這類所得計(jì)稅方式也很簡單，統(tǒng)一適用20%比例稅率。居民和非居民個(gè)人都適用。

個(gè)人所得稅APP是國家稅務(wù)總局推出的官方稅收管理、個(gè)稅申報(bào)系統(tǒng)手機(jī)及電腦應(yīng)用，從2019年起，所有個(gè)人所得稅申報(bào)的納稅人都可以下載手機(jī)版或者電腦版APP，核實(shí)自己信息和身份后，在任何地方任何時(shí)候完成自己的稅務(wù)申報(bào)義務(wù)。

個(gè)人所得稅APP

個(gè)人所得稅APP常見功能如下：

1、專項(xiàng)附加扣除申報(bào)：進(jìn)行子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人的專項(xiàng)附加扣除申報(bào)。

2、納稅申報(bào)：進(jìn)行個(gè)人各項(xiàng)應(yīng)稅所得申報(bào)，并可在線繳納稅款或申請退稅。

3、完稅證明查詢：進(jìn)行個(gè)人所得稅完稅證明的在線查詢、下載和打印。

4、稅收優(yōu)惠備案：進(jìn)行個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠事項(xiàng)的在線備案和備案后的查詢。

個(gè)人所得稅APP

個(gè)人所得稅APP使用方法：1、提供多種實(shí)名認(rèn)證注冊方式，保護(hù)隱私信息，確保辦稅安全；

2、個(gè)人所得稅APP提供優(yōu)惠備案功能，依法享受優(yōu)惠；

3、提供完稅信息查詢，電子完稅證明打印和下載功能；

4、個(gè)人所得稅電腦版提供綜合所得年度申報(bào)功能；

5、當(dāng)本人身份信息疑似被冒用時(shí)，納稅人可以發(fā)起爭議核實(shí)，申請稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)處理。

6、為納稅人取得分類所得、無扣繳義務(wù)人等情形提供自行申報(bào)功能；

7、提供個(gè)人信息采集功能，便于建立辦稅聯(lián)系渠道；

8、個(gè)人所得稅APP提供專項(xiàng)附加扣除信息采集功能，包括采集子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金，贍養(yǎng)老人支出等專項(xiàng)附加扣除；可選擇年度申報(bào)時(shí)扣除，也可指定扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)時(shí)扣除。

個(gè)人所得稅APP

常見的個(gè)人所得稅節(jié)稅措施舉例如下：

第一：成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是解決個(gè)人稅的優(yōu)選辦法。成立個(gè)獨(dú)企業(yè)跟公司簽訂合作協(xié)議，改變商業(yè)模式和個(gè)人獲取收益的名義，將收入轉(zhuǎn)為個(gè)獨(dú)企業(yè)操作。舉例如下，清晰直觀：

節(jié)稅前：某企業(yè)高管年工資薪金收入40萬，按20%的個(gè)稅稅率，需納稅3萬元左右。

節(jié)稅后：只需繳納2000元左右的稅金。省下了一大筆錢。

第二：企業(yè)(或者個(gè)人)購買的其他企業(yè)(準(zhǔn)備上市、未上市公司)的股票或以貨幣資金、無形資產(chǎn)和其他實(shí)物資產(chǎn)直接投資于其他單位，最終目的是為了獲得較大的經(jīng)濟(jì)利益，即利息、股息、紅利所得是按照20%稅率繳納所得稅，同樣還是成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，將投資收益以服務(wù)費(fèi)的形式輸出，再進(jìn)行核定征收，享受一定的稅收優(yōu)惠。舉例如下，清晰直觀：

節(jié)稅前：某股東有1億元的股權(quán)退出收益，按照20%的個(gè)稅稅率，需納稅2000萬元。

節(jié)稅后：經(jīng)過個(gè)稅籌劃后，只需繳納400萬元的稅金。省下了一大筆錢。

第三：勞務(wù)報(bào)酬所得

勞務(wù)報(bào)酬所得，是指個(gè)人獨(dú)立從事各種非雇傭的各種勞務(wù)所取得的所得。即個(gè)人獨(dú)立從事設(shè)計(jì)、安裝、制圖、醫(yī)療、會計(jì)、法律、咨詢、講學(xué)、新聞、廣播、投稿、翻譯、書畫、雕刻、電影、戲劇、音樂、舞蹈、雜技、曲藝、體育、技術(shù)服務(wù)等項(xiàng)勞務(wù)的所得。其適用比例為稅率，稅率為20%。對勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收，具體辦法由國務(wù)院規(guī)定。舉例如下，清晰直觀：

節(jié)稅前：某主播2月取得傭金5萬，按20%個(gè)稅稅率，需繳納8000元。

節(jié)稅后：經(jīng)過靈活用工籌劃后，只需繳納750元的稅金，綜合節(jié)稅高達(dá)：90.9%。

合理規(guī)避個(gè)人所得稅的方法還有哪些？舉例如下：第一：利用公積金避稅，住房公積金是從稅前扣除的，職工可繳納補(bǔ)充公積金，不過必須在所在單位開立個(gè)人補(bǔ)充公積金賬戶，此外要注意這個(gè)公積金不能隨意支取。

第二：利用理財(cái)避稅，有些理財(cái)產(chǎn)品不僅收益高還不用納稅，如基金、國債、保險(xiǎn)、教育儲蓄等，購買相關(guān)理財(cái)產(chǎn)品不僅避稅了還分散了資產(chǎn)，增加了自己的收入。

第三：利用發(fā)票避稅，國家稅法規(guī)定根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生實(shí)質(zhì)，并取得合法發(fā)票實(shí)報(bào)實(shí)銷的，屬于企業(yè)正常經(jīng)營費(fèi)用，不需繳納個(gè)人所得稅，那么與工作相關(guān)的通訊費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、午餐費(fèi)可以憑發(fā)票報(bào)銷的不需要納稅。盡量采用實(shí)報(bào)實(shí)銷的報(bào)銷方式，最簡單的就是采用發(fā)票報(bào)銷方式，差旅費(fèi)補(bǔ)助、誤餐津貼（各200）不征收個(gè)人所得稅。

第四：利用年終獎避稅，國家稅法規(guī)定全年一次性獎金可單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅，那么年終獎就成了避稅的手段，可以要求公司把季度獎、加班獎、先進(jìn)獎、考勤獎等一次性折算成年終獎，那么交稅金額會少很多。

第五：提高企業(yè)福利降低名義工資，對于高收入人士，可以與企業(yè)達(dá)成協(xié)商，要求提高福利降工資，即適當(dāng)降低員工名義工資，同時(shí)為員工提供宿舍以及將繳納的公積金、養(yǎng)老保險(xiǎn)等金額適當(dāng)提高，從而提高員工福利。

第六：勞動報(bào)酬分批次領(lǐng)取，納稅人如能把一次收入多次取得，將所得分?jǐn)偅黾涌鄢螖?shù)，就能降低應(yīng)納稅所得額，從而節(jié)省稅收支出。例如，針對那些根據(jù)業(yè)績表現(xiàn)、收入很不穩(wěn)定的業(yè)務(wù)人員，高工資月份可以部分劃分到后面的低收入月份。

第七：有關(guān)健康保險(xiǎn)可抵扣部分個(gè)稅，個(gè)人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，允許在當(dāng)年（月）計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年（200元/月）。企事業(yè)單位統(tǒng)一組織并為員工購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，應(yīng)分別計(jì)入員工個(gè)人工資薪金，視同個(gè)人購買，按上述限額予以扣除。目前確定了北京、上海、天津、重慶四個(gè)直轄市為試點(diǎn)城市。

第八：房貸利息可抵扣部分個(gè)稅，納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過240個(gè)月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。

不像企業(yè)所得稅或是增值稅，乃至其他間接稅，個(gè)人所得稅征收范圍最廣，可以說，和所有人都息息相關(guān)。我們需要知道的是國稅局發(fā)布公告，從2022年1月1日起，個(gè)人取得年終獎不再適用優(yōu)惠算法，也就是不能再單獨(dú)計(jì)稅，而應(yīng)當(dāng)并入當(dāng)年總和所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。總結(jié)一下就是：工資比年終獎高的，適合單獨(dú)計(jì)稅；年終獎比較多的人，適合合并計(jì)稅。

根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》（中華人民共和國主席令第48號）第四條規(guī)定：“下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免納個(gè)人所得稅：一、省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金；二、國債和國家發(fā)行的金融債券利息；三、按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼；四、福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金；五、保險(xiǎn)賠款；六、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)；七、按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)；八、依照我國有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；九、中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；十、經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門批準(zhǔn)免稅的所得。

總而言之，關(guān)于“個(gè)人所得稅應(yīng)該如何合理避稅？個(gè)人所得稅如何合理避稅，午餐費(fèi)通訊費(fèi)可以抵扣嗎”這個(gè)問題，我的回答很明確，與工作相關(guān)的通訊費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、午餐費(fèi)可以憑發(fā)票報(bào)銷的不需要納稅。個(gè)人所得稅是必須要交的稅，不能惡意偷漏稅，只能采取合理的方式來規(guī)避，納稅光榮，現(xiàn)如今基本都是通過個(gè)稅APP進(jìn)行統(tǒng)計(jì)征收個(gè)人所得稅。個(gè)人所得稅APP是一款服務(wù)類的軟件，它集合個(gè)人所得稅查詢、個(gè)人所得稅申報(bào)、電子繳稅、個(gè)稅專家咨詢、納稅證明、辦稅提醒、個(gè)稅全新資訊等諸多功能，足不出戶個(gè)稅信息輕松獲知。

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