增值稅申報常見誤區有哪些？

現在經過幾次增值稅稅率的調整，申報表也跟著變了好幾次，但是因為金三上線以后，增值稅申報表強校驗也開啟了，所以不得不說現在增值稅順利申報對企業會計來說，是一個小小的考驗，那么有幾個小點可能各位會計是需要重點把控的，不然會經常填錯或者不填:

一、一般納稅人申報表第30欄位“本期繳納上期應納稅額”，這個地方以前是申報系統自動取數，但是現在不行了，是需要會計自己填寫上去，納稅所屬期那一個月稅局扣了你多少錢就填多少錢，一般來說，如果企業每月的稅款都是足額繳納的話，那么這個地方應該跟25欄的“期初未繳稅額(多繳為負數)”是一模一樣的數字哈，所以一定要記得把這個欄位填上去。

二、一般納稅人附表二中第三部分“待抵扣進項稅”27欄具有迷惑性?。?！很多會計為了調節稅款，然后在月底的時候認證了一大堆發票，然后申報的時候把一部分這個月不打算抵扣的金額放在這個欄位，想著留到下個月抵扣，注意這個是不允許的，目前增值稅的抵扣是的當期認證當期抵扣，不留小尾巴！這個地方一旦出現數字申報上去，稅局后臺會觸發預警異常呢！所以這個地方忽視他不要去填任何數字，不要產生糾葛最好。

三、購買稅控盤可以抵減企業的增值稅稅款，但是有的企業一直虧損遲遲沒有增值稅應納稅稅額，會計就很擔心，這個稅控設備費抵減會不會過期？不存在過期一說哈，沒有文件明確這個抵減的期限，但是有些地方的稅局要求買來后一年內要抵減掉，所以建議各位，買了稅控設備有發票，管他有沒有足夠的人稅款抵減，都先去申報表里面找到相應的欄位填寫，(一般納稅人在《稅額抵減情況表》填寫，小規模納稅人在《增值稅減免稅申報明細表里填寫》，填完以后的當期有稅款就抵減，沒有就無限期結轉，這個時候也不用擔心稅局要求你多少天要處理完什么的了。

四、增值稅小規模納稅人附列資料，注意，這張表不是所有納稅人都要填，一般是差額征稅有扣除的企業才填寫，比如說我也一個旅游公司，7月銷售額50萬，然后其中40萬是支付給第三方的費用，政策規定可以從銷售額中扣除掉，那么這種才需要填寫這張表呢！其他人不要管，空表保存！

暫時想到大家的問題就這么多了，有機會在跟大家分享，如有疑問或者不清晰的，歡迎大家多多評論研討～～