10個(gè)常用的會(huì)計(jì)科目？
庫(kù)存現(xiàn)金
一、本科目核算企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金。
二、小企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金不宜過大，一般建議8萬以下，一般納稅人企業(yè)建議10萬元以下。
三、企業(yè)收到現(xiàn)金，借記本科目，貸記相關(guān)科目；支出現(xiàn)金做相反的會(huì)計(jì)分錄。
四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)持有的庫(kù)存現(xiàn)金余額。貸方余額表示現(xiàn)金透支。
五、現(xiàn)金一般不能用于大額貨款收支。
1002 銀行存款
一、本科目核算企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)。銀行本票存款、銀行匯票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等，在
二、企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類、幣種等，分別設(shè)置
三、企業(yè)將款項(xiàng)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)，借記本科目，貸記
四、銀行一般分基本賬戶、臨時(shí)賬戶、一般賬戶、納稅賬戶、
五、本科目期末借方余額，反映企業(yè)存在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)的余額。余額為貸方表示透支。
1122 應(yīng)收賬款
一、本科目核算企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)收取的款項(xiàng)。
二、本科目應(yīng)當(dāng)按照債務(wù)人進(jìn)行明細(xì)核算。
三、企業(yè)發(fā)生應(yīng)收賬款時(shí)，按應(yīng)收金額，借記本科目，按實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入，貸記
四、應(yīng)收賬款如有長(zhǎng)期未收現(xiàn)象，應(yīng)及時(shí)處理，報(bào)壞賬處理。
五、本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的應(yīng)收賬款；期末如為貸方余額，反映企業(yè)預(yù)收的賬款。
1123 預(yù)付賬款
一、本科目核算企業(yè)按照購(gòu)貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。
二、本科目應(yīng)當(dāng)按照供應(yīng)單位進(jìn)行明細(xì)核算。
三、預(yù)付賬款的主要賬務(wù)處理
（一）企業(yè)因購(gòu)貨而預(yù)付的款項(xiàng)，借記本科目，貸記
（二）收到所購(gòu)物資時(shí)，按應(yīng)計(jì)入購(gòu)入物資成本的金額，借記
四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)預(yù)付的款項(xiàng)；期末如為貸方余額，反映企業(yè)尚未補(bǔ)付的款項(xiàng)。
1231 其他應(yīng)收款
一、本科目核算企業(yè)除存出保證金、拆出資金、買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收保戶儲(chǔ)金、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、應(yīng)收分保保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期應(yīng)收款等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外的其他各種應(yīng)收、暫付的款項(xiàng)，包括一般企業(yè)存出保證金等。
二、本科目應(yīng)當(dāng)按照其他應(yīng)收款的項(xiàng)目和對(duì)方單位（或個(gè)人）進(jìn)行明細(xì)核算。
三、企業(yè)發(fā)生其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；收回或轉(zhuǎn)銷各種款項(xiàng)時(shí)，借記
四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款；期末如為貸方余額，反映企業(yè)尚未支付的其他應(yīng)付款。
1403 原材料
一、本科目核算企業(yè)庫(kù)存的各種材料，包括原料及主要材料、輔助材料、外購(gòu)半成品（外購(gòu)件）、修理用備件（備品備件）、包裝材料、燃料等的計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本。 收到來料加工裝配業(yè)務(wù)的原料、零件等，應(yīng)當(dāng)設(shè)置備查簿進(jìn)行登記。
二、本科目應(yīng)當(dāng)按照材料的保管地點(diǎn)（倉(cāng)庫(kù)）、材料的類別、品種和規(guī)格等進(jìn)行明細(xì)核算。
三、原材料的主要賬務(wù)處理
（一）購(gòu)入并已驗(yàn)收入庫(kù)的原材料，按計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本，借記本科目，按實(shí)際成本貸記
（二）自制并已驗(yàn)收入庫(kù)的原材料，按計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本，借記本科目，按實(shí)際成本貸記
委托外單位加工完成并已驗(yàn)收入庫(kù)的原材料，按計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本，借記本科目，按實(shí)際成本貸記
（三）以其他方式增加的材料，在材料驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)，按計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本，借記本科目，按不同方式下確定的材料的實(shí)際成本，貸記有關(guān)科目，按計(jì)劃成本與實(shí)際成本的差異，借記或貸記
（四）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)用材料，按計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本，借記
發(fā)出委托外單位加工的原材料，借記
（五）出售材料時(shí)，按收到或應(yīng)收價(jià)款，借記
結(jié)轉(zhuǎn)出售材料的實(shí)際成本時(shí)，借記
四、本科目的期末借方余額，反映企業(yè)庫(kù)存材料的計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本。
五、要求以數(shù)量金額方式核算，一般以先進(jìn)先出法結(jié)算成本。
六、工業(yè)企業(yè)適用，如企業(yè)注銷需做到賬面零原材料。
七、如原材料庫(kù)存較大，與實(shí)際嚴(yán)重不符，稅局會(huì)認(rèn)定該貨物已經(jīng)賣出，按率補(bǔ)交稅款。
1406 庫(kù)存商品
一、本科目核算企業(yè)庫(kù)存的各種商品的實(shí)際成本（或進(jìn)價(jià)）或計(jì)劃成本（或售價(jià)），包括庫(kù)存產(chǎn)成品、外購(gòu)商品、存放在門市部準(zhǔn)備出售的商品、發(fā)出展覽的商品以及寄存在外的商品等。
二、本科目應(yīng)當(dāng)按照庫(kù)存商品的種類、品種和規(guī)格進(jìn)行明細(xì)核算。
三、庫(kù)存商品的主要賬務(wù)處理
（一）企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)成品一般應(yīng)按實(shí)際成本核算，產(chǎn)成品的收入、發(fā)出和銷售，平時(shí)只記數(shù)量不記金額，月末計(jì)算入庫(kù)產(chǎn)成品的實(shí)際成本。企業(yè)生產(chǎn)完成驗(yàn)收入庫(kù)的產(chǎn)成品，按其實(shí)際成本，借記本科目，貸記
（二）購(gòu)入商品采用進(jìn)價(jià)核算的，在商品到達(dá)驗(yàn)收入庫(kù)后，按商品進(jìn)價(jià)，借記本科目，貸記
四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)庫(kù)存商品的實(shí)際成本（或進(jìn)價(jià)）或計(jì)劃成本（或售價(jià)）。
五、要求以數(shù)量金額方式核算，一般以先進(jìn)先出法結(jié)算成本。
六、商業(yè)企業(yè)適用，如企業(yè)注銷需做到賬面零庫(kù)存。
七、如庫(kù)存較大，與實(shí)際嚴(yán)重不符，稅局會(huì)認(rèn)定該貨物已經(jīng)賣出，按率補(bǔ)交稅款。 1412 包裝物及低值易耗品
一、本科目核算企業(yè)包裝物和低值易耗品的計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本。
二、本科目應(yīng)當(dāng)按照包裝物和低值易耗品的種類進(jìn)行明細(xì)核算。
包裝物或低值易耗品價(jià)值較高、采用
三、包裝物及低值易耗品的主要賬務(wù)處理
（一）購(gòu)入、自制、委托外單位加工完成驗(yàn)收入庫(kù)的包裝物和低值易耗品等，應(yīng)當(dāng)比照
（二）生產(chǎn)領(lǐng)用包裝物和低值易耗品或出租包裝物，采用一次轉(zhuǎn)銷法的，領(lǐng)用時(shí)應(yīng)按其賬面價(jià)值，借記
（三）隨同產(chǎn)品或商品出售、單獨(dú)計(jì)價(jià)核算的包裝物，在實(shí)現(xiàn)商品銷售結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時(shí)，應(yīng)按包裝物的賬面價(jià)值，借記
（四）采用計(jì)劃成本進(jìn)行材料日常核算的，月末結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)領(lǐng)用、出售、出租包裝物和生產(chǎn)領(lǐng)用的低值易耗品應(yīng)分?jǐn)偟某杀静町悾瑢?shí)際成本大于計(jì)劃成本的差異，借記
四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)庫(kù)存包裝物和低值易耗品以及已攤銷尚未報(bào)廢包裝物和低值易耗品的計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本。
1601 固定資產(chǎn)
一、本科目核算企業(yè)持有固定資產(chǎn)的原價(jià)。
下列各項(xiàng)滿足固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，也在本科目核算：
1.企業(yè)購(gòu)置計(jì)算機(jī)硬件所附帶的、未單獨(dú)計(jì)價(jià)的軟件，與所購(gòu)置的計(jì)算機(jī)硬件一并作為固定資產(chǎn)。
2.企業(yè)為開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)購(gòu)置的符合固定資產(chǎn)定義和確認(rèn)條件的設(shè)備。
二、本科目應(yīng)當(dāng)按照固定資產(chǎn)類別和項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。
企業(yè)融資租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)在本科目設(shè)置
三、固定資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理
（一）企業(yè)購(gòu)入不需要安裝的固定資產(chǎn)，按應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本的金額，借記本科目，貸記
購(gòu)入需要安裝的固定資產(chǎn)，先記入
購(gòu)入固定資產(chǎn)超過正常信用條件延期支付價(jià)款（如分期付款購(gòu)買固定資產(chǎn)），實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，應(yīng)按所購(gòu)固定資產(chǎn)購(gòu)買價(jià)款的現(xiàn)值，借記本科目或
（二）自行建造完成的固定資產(chǎn)，借記本科目，貸記
已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估計(jì)價(jià)值記賬，待確定實(shí)際價(jià)值后再進(jìn)行調(diào)整。
（三）融資租入的固定資產(chǎn)，在租賃期開始日，應(yīng)按租賃準(zhǔn)則確定的應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本的金額，借記本科目或
（四）以其他方式取得的固定資產(chǎn)，按不同方式下確定的應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本的金額，借記本科目，貸記有關(guān)科目。
（五）固定資產(chǎn)裝修發(fā)生的裝修費(fèi)用滿足固定資產(chǎn)準(zhǔn)則規(guī)定的固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，借記本科目，貸記
（六）處置固定資產(chǎn)應(yīng)通過
四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)固定資產(chǎn)的賬面原價(jià)。
1602 累計(jì)折舊
一、本科目核算企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提的累計(jì)折舊。
二、本科目應(yīng)當(dāng)按照固定資產(chǎn)的類別或項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。
三、企業(yè)按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，借記
四、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)固定資產(chǎn)累計(jì)折舊額。
1801 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
一、本科目核算企業(yè)已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊? 年以上的各項(xiàng)費(fèi)用。
二、本科目應(yīng)按費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。
三、企業(yè)發(fā)生的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，借記本科目，貸記有關(guān)科目，貸記
四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未攤銷完畢的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的攤余價(jià)值。
五、新企業(yè)一般前兩個(gè)月產(chǎn)生的費(fèi)用歸入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，一般分5年攤銷。
負(fù)債類
2202 應(yīng)付賬款
一、本科目核算企業(yè)因購(gòu)買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)支付的款項(xiàng)。
二、本科目應(yīng)當(dāng)按照不同的債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算。
三、應(yīng)付賬款的主要賬務(wù)處理
（一）企業(yè)購(gòu)入材料、商品等驗(yàn)收入庫(kù)，但貨款尚未支付，根據(jù)有關(guān)憑證（發(fā)票賬單、隨貨同行發(fā)票上記載的實(shí)際價(jià)款或暫估價(jià)值），借記
（二）接受供應(yīng)單位提供勞務(wù)而發(fā)生的應(yīng)付未付款項(xiàng)，根據(jù)供應(yīng)單位的發(fā)票賬單，借記
支付時(shí)，借記本科目，貸記
（三）企業(yè)如有將應(yīng)付賬款劃轉(zhuǎn)出去或者確實(shí)無法支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)按其賬面余額，借記本科目，貸記
四、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未支付的應(yīng)付賬款。
2205 預(yù)收賬款
一、本科目核算企業(yè)按照合同規(guī)定向購(gòu)貨單位預(yù)收的款項(xiàng)。預(yù)收賬款情況不多的，也可將預(yù)收的款項(xiàng)直接記入
二、本科目應(yīng)按購(gòu)貨單位進(jìn)行明細(xì)核算。
三、企業(yè)向購(gòu)貨單位預(yù)收的款項(xiàng)，借記
購(gòu)貨單位補(bǔ)付的款項(xiàng)，借記
四、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)向購(gòu)貨單位預(yù)收的款項(xiàng)；期末如為借方余額，反映企業(yè)應(yīng)由購(gòu)貨單位補(bǔ)付的款項(xiàng)。
五、預(yù)收賬款長(zhǎng)期掛賬，稅局有理由相信是該收入已經(jīng)實(shí)現(xiàn)，需要按率補(bǔ)交稅款。 2211 應(yīng)付職工薪酬
一、本科目核算企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。
外商投資企業(yè)按規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取的職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金，也在本科目核算。
二、本科目應(yīng)當(dāng)按照
三、應(yīng)付職工薪酬的主要賬務(wù)處理
（一）企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼等，借記本科目，貸記
企業(yè)支付工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)用于工會(huì)運(yùn)作和職工培訓(xùn)，借記本科目，貸記
企業(yè)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，借記本科目，貸記
企業(yè)因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系向職工給予的補(bǔ)償，借記本科目，貸記
企業(yè)支付租賃住房等資產(chǎn)供職工無償使用所發(fā)生的租金，借記本科目，貸記
（二）企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對(duì)象，對(duì)發(fā)生的職工薪酬分別以下情況進(jìn)行處理
生產(chǎn)部門人員的職工薪酬，借記
管理部門人員的職工薪酬，借記
銷售人員的職工薪酬，借記
應(yīng)由在建工程、研發(fā)支出負(fù)擔(dān)的職工薪酬，借記
因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償，借記
無償向職工提供住房等資產(chǎn)使用的，按應(yīng)計(jì)提的折舊額，借記
四、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)付職工薪酬的結(jié)余。
2221 應(yīng)交稅費(fèi)
一、本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。
企業(yè)代扣代交的個(gè)人所得稅等，也通過本科目核算。
企業(yè)不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)所交納的稅金，如印花稅、耕地占用稅等，不在本科目核算。
二、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費(fèi)的稅種進(jìn)行明細(xì)核算。
應(yīng)交增值稅還應(yīng)分別
三、應(yīng)交稅費(fèi)的主要賬務(wù)處理
（一）應(yīng)交增值稅
1.企業(yè)采購(gòu)物資等，按應(yīng)計(jì)入采購(gòu)成本的金額，借記
2.銷售物資或提供應(yīng)稅勞務(wù)，按營(yíng)業(yè)收入和應(yīng)收取的增值稅額，借記
3.實(shí)行
4.企業(yè)交納的增值稅，借記本科目（應(yīng)交增值稅——已交稅金），貸記
5.小規(guī)模納稅人以及購(gòu)入材料不能取得增值稅專用發(fā)票的，發(fā)生的增值稅計(jì)入材料采購(gòu)成本，借記
（二）應(yīng)交消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅和城市維護(hù)建設(shè)稅
1.企業(yè)按規(guī)定計(jì)算應(yīng)交的消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅，借記
2.出售不動(dòng)產(chǎn)，計(jì)算應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅，借記
3.交納的消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅，借記本科目（應(yīng)交消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅），貸記
（三）應(yīng)交所得稅
1.企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交的所得稅，借記
2.交納的所得稅，借記本科目（應(yīng)交所得稅），貸記
（四）應(yīng)交土地增值稅
1.企業(yè)轉(zhuǎn)讓的國(guó)有土地使用權(quán)連同地上建筑物及其附著物一并在
2.交納的土地增值稅，借記本科目（應(yīng)交土地增值稅），貸記
（五）應(yīng)交房產(chǎn)稅、土地使用稅和車船使用稅
1.企業(yè)按規(guī)定計(jì)算應(yīng)交的房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅，借記
2.交納的房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅，借記本科目（應(yīng)交房產(chǎn)稅、應(yīng)交土地使用稅、應(yīng)交車船使用稅），貸記
（六）應(yīng)交個(gè)人所得稅
1.企業(yè)按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)代扣代交的職工個(gè)人所得稅，借記
2.交納的個(gè)人所得稅，借記本科目（應(yīng)交個(gè)人所得稅），貸記
（七）應(yīng)交的教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)
1.企業(yè)按規(guī)定計(jì)算應(yīng)交的教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)，借記
2.交納的教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)，借記本科目（應(yīng)交教育費(fèi)附加、應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)），貸記
（八）應(yīng)交的保險(xiǎn)保障基金
1.企業(yè)按規(guī)定應(yīng)交的保險(xiǎn)保障基金，借記
2.交納的保險(xiǎn)保障基金，借記本科目（應(yīng)交保險(xiǎn)保障基金），貸記
（九）預(yù)交的稅費(fèi)
企業(yè)預(yù)交的稅費(fèi)，借記本科目（應(yīng)交增值稅、應(yīng)交所得稅等明細(xì)科目），貸記
四、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的稅費(fèi)；期末如為借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。
2241 其他應(yīng)付款
一、本科目核算企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅費(fèi)、長(zhǎng)期應(yīng)付款等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付、暫收的款項(xiàng)。
二、本科目應(yīng)當(dāng)按照其他應(yīng)付款的項(xiàng)目和對(duì)方單位（或個(gè)人）進(jìn)行明細(xì)核算。
三、企業(yè)發(fā)生其他各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng)時(shí)，借記
四、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未支付的其他應(yīng)付款項(xiàng)；期末余額如為借方余額，反映企業(yè)尚未收加的其他應(yīng)收款項(xiàng)。
所有者權(quán)益類
4001 實(shí)收資本
一、本科目核算企業(yè)接受投資者投入企業(yè)的實(shí)收資本。
企業(yè)收到投資者超過其在注冊(cè)資本或股本中所占份額的部分，作為資本溢價(jià)或股本溢價(jià)，在
二、本科目應(yīng)當(dāng)按照投資者進(jìn)行明細(xì)核算。
三、實(shí)收資本的主要賬務(wù)處理
（一）企業(yè)收到投資者投入的資本，借記
（二）股東大會(huì)批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配方案中分配的股票股利，應(yīng)在辦理增資手續(xù)后，借記
四、企業(yè)按法定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)減少注冊(cè)資本的，借記本科目，貸記
五、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)實(shí)收資本或股本總額。
4103 本年利潤(rùn)
一、本科目核算企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)（或發(fā)生的凈虧損）。
二、期末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)將
將
三、年度終了，應(yīng)將本年收入和支出相抵后結(jié)出的本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，轉(zhuǎn)入
4104 利潤(rùn)分配
一、本科目核算企業(yè)利潤(rùn)的分配（或虧損的彌補(bǔ)）和歷年分配（或彌補(bǔ)）后的積存余額。
二、本科目應(yīng)當(dāng)分別
三、利潤(rùn)分配的主要賬務(wù)處理
（一）企業(yè)按規(guī)定提取的盈余公積，借記本科目（提取法定盈余公積、提取任意盈余公積），貸記
（二）企業(yè)經(jīng)股東大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)決議，分配給股東或投資者的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)，借記本科目（應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn)），貸記
經(jīng)股東大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)決議，分配給股東的股票股利，應(yīng)在辦理增資手續(xù)后，借記本科目（轉(zhuǎn)作股本的股利），貸記
企業(yè)用盈余公積彌補(bǔ)虧損，借記
四、年度終了，企業(yè)應(yīng)將全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，自
五、本科目年末余額，反映企業(yè)歷年積存的未分配利潤(rùn)（或未彌補(bǔ)虧損）。 成本類
5001 生產(chǎn)成本
一、本科目核算企業(yè)進(jìn)行工業(yè)性生產(chǎn)發(fā)生的各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用，包括生產(chǎn)各種產(chǎn)品（包括產(chǎn)成品、自制半成品等）、自制材料、自制工具、自制設(shè)備等。
二、本科目應(yīng)當(dāng)按照基本生產(chǎn)成本和輔助生產(chǎn)成本進(jìn)行明細(xì)核算。
基本生產(chǎn)成本應(yīng)當(dāng)分別按照基本生產(chǎn)車間和成本核算對(duì)象（如產(chǎn)品的品種、類別、定單、批別、生產(chǎn)階段等）設(shè)置明細(xì)賬（或成本計(jì)算單，下同），并按照規(guī)定的成本項(xiàng)目設(shè)置專欄。
三、生產(chǎn)成本的主要賬務(wù)處理
企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)直接生產(chǎn)費(fèi)用，借記本科目（基本生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本），貸記
企業(yè)各生產(chǎn)車間應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用，借記本科目（基本生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本），貸記
企業(yè)輔助生產(chǎn)車間為基本生產(chǎn)車間、企業(yè)管理部門和其他部門提供的勞務(wù)和產(chǎn)品，月末按照一定的分配標(biāo)準(zhǔn)分配給各受益對(duì)象，借記本科目（基本生產(chǎn)成本）、
企業(yè)已經(jīng)生產(chǎn)完成并已驗(yàn)收入庫(kù)的產(chǎn)成品以及入庫(kù)的自制半成品，應(yīng)于月末，借記
四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未加工完成的在產(chǎn)品的成本或生產(chǎn)性生物資產(chǎn)尚未收獲的農(nóng)產(chǎn)品成本。
5101 制造費(fèi)用
一、本科目核算企業(yè)生產(chǎn)車間、部門為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用。 企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的管理費(fèi)用，在
企業(yè)生產(chǎn)車間、部門發(fā)生的不滿足固定資產(chǎn)準(zhǔn)則規(guī)定的固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的日常修理費(fèi)用和大修理費(fèi)用等固定資產(chǎn)后續(xù)支出，在
二、本科目應(yīng)當(dāng)按照不同的生產(chǎn)車間、部門和費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。
三、制造費(fèi)用的主要賬務(wù)處理
（一）生產(chǎn)車間發(fā)生的機(jī)物料消耗，借記本科目，貸記
（二）發(fā)生的生產(chǎn)車間管理人員的工資等職工薪酬，借記本科目，貸記
（三）生產(chǎn)車間計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊，借記本科目，貸記
（四）生產(chǎn)車間支付的辦公費(fèi)、水電費(fèi)等，借記本科目，貸記
（五）發(fā)生季節(jié)性的停工損失，借記本科目，貸記
（六）將制造費(fèi)用分配計(jì)入有關(guān)的成本核算對(duì)象，借記
（七）季節(jié)性生產(chǎn)企業(yè)制造費(fèi)用全年實(shí)際發(fā)生數(shù)與分配數(shù)的差額，除其中屬于為下一年開工生產(chǎn)作準(zhǔn)備的可留待下一年分配外，其余部分實(shí)際發(fā)生額大于分配額的差額，借記
四、除季節(jié)性的生產(chǎn)性企業(yè)外，本科目期末應(yīng)無余額。
損益類
6001 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
一、本科目核算企業(yè)根據(jù)收入準(zhǔn)則確認(rèn)的銷售商品、提供勞務(wù)等主營(yíng)業(yè)務(wù)的收入。
二、本科目應(yīng)當(dāng)按照主營(yíng)業(yè)務(wù)的種類進(jìn)行明細(xì)核算。
三、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的主要賬務(wù)處理
（一）企業(yè)銷售商品或提供勞務(wù)實(shí)現(xiàn)的銷售收入，應(yīng)按照實(shí)際收到或應(yīng)收的價(jià)款，借記
（二）企業(yè)本期發(fā)生的銷售退回或銷售折讓，按應(yīng)沖減的銷售商品收入，借記本科目，按專用發(fā)票上注明的應(yīng)沖減的增值稅銷項(xiàng)稅額，借記
四、期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入
五、收入與稅金必須完全匹配，最好做到分毫不差。如有差額應(yīng)不超過1元。
6051 其他業(yè)務(wù)收入
一、本科目核算企業(yè)根據(jù)收入準(zhǔn)則確認(rèn)的除主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的收入，包括出租固定資產(chǎn)、出租無形資產(chǎn)、出租包裝物和商品、銷售材料、用材料進(jìn)行非貨幣性交換（在非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的情況下）或債務(wù)重組等實(shí)現(xiàn)的收入。
二、本科目應(yīng)當(dāng)按照其他業(yè)務(wù)收入種類進(jìn)行明細(xì)核算。
三、企業(yè)確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)收入，借記
四、期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入
一、本科目核算企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)凈收入，主要包括處置非流動(dòng)資產(chǎn)利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利得、罰沒利得、政府補(bǔ)助利得、確實(shí)無法支付而按規(guī)定程序經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)作營(yíng)業(yè)外收入的應(yīng)付款項(xiàng)、捐贈(zèng)利得、盤盈利得等。
二、本科目應(yīng)當(dāng)按照營(yíng)業(yè)外收入項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。
三、企業(yè)發(fā)生的營(yíng)業(yè)外收入，借記
收到的返還的消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等原記入本科目的各種稅金，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記
四、期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入
一、本科目核算企業(yè)根據(jù)收入準(zhǔn)則確認(rèn)銷售商品、提供勞務(wù)等主營(yíng)業(yè)務(wù)收入時(shí)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的成本。
企業(yè)生產(chǎn)車間、部門發(fā)生的不滿足固定資產(chǎn)準(zhǔn)則規(guī)定的固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的日常修理費(fèi)用和大修理費(fèi)用等固定資產(chǎn)后續(xù)支出，也在本科目核算。
二、本科目應(yīng)當(dāng)按照主營(yíng)業(yè)務(wù)的種類進(jìn)行明細(xì)核算。
三、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的主要賬務(wù)處理
（一）月末，企業(yè)應(yīng)根據(jù)本月銷售各種商品、提供的各種勞務(wù)等實(shí)際成本，計(jì)算應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，借記本科目，貸記
（二）企業(yè)本期發(fā)生的銷售退回，一般可以直接從本月的銷售商品數(shù)量中減去，也可以單獨(dú)計(jì)算本月銷售退回商品成本，借記
四、期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入
一、本科目核算企業(yè)除主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的支出，包括銷售材料的成本、出租固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊、出租無形資產(chǎn)的累計(jì)攤銷、出租包裝物的成本或攤銷額、采用成本模式計(jì)量的投資房地產(chǎn)的累計(jì)折舊或累計(jì)攤銷等。
企業(yè)除主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)，在
二、本科目應(yīng)當(dāng)按照其他業(yè)務(wù)支出的種類進(jìn)行明細(xì)核算。
三、企業(yè)發(fā)生的其他業(yè)務(wù)支出，借記本科目，貸記
四、期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入
一、本科目核算企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅和教育費(fèi)附加等相關(guān)稅費(fèi)。
房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅在
二、企業(yè)按規(guī)定計(jì)算確定的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的稅費(fèi)，借記本科目，貸記
收到的返還的消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等原記入本科目的各種稅金，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記
三、期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入
一、本科目核算企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費(fèi)用，包括保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)、商品維修費(fèi)、預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)（含銷售網(wǎng)點(diǎn)、售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)等）的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)、折舊費(fèi)等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。
二、本科目應(yīng)當(dāng)按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。
三、銷售費(fèi)用的主要賬務(wù)處理
（一）企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等費(fèi)用，借記本科目，貸記
（二）企業(yè)發(fā)生的為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，借記本科目，貸記
四、期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入
一、本科目核算企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的管理費(fèi)用，包括企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費(fèi)、董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)（包括行政管理部門職工薪酬、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費(fèi)和差旅費(fèi)等）、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)（包括董事會(huì)成員津貼、會(huì)議費(fèi)和差旅費(fèi)等）、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)（含顧問費(fèi)）、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、研究費(fèi)用、排污費(fèi)等。
商品流通企業(yè)管理費(fèi)用不多的，可不設(shè)置本科目，本科目的核算內(nèi)容可并入
二、本科目應(yīng)當(dāng)按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。
三、管理費(fèi)用的主要賬務(wù)處理
（一）企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費(fèi)，包括人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)以及不計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值的借款費(fèi)用等在實(shí)際發(fā)生時(shí)，借記本科目（開辦費(fèi)），貸記
（二）行政管理部門人員的職工薪酬，借記本科目，貸記
（三）行政管理部門計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊，借記本科目，貸記
按規(guī)定計(jì)算確定的應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)的金額，借記本科目，貸記
四、期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入
一、本科目核算企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌差額以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣等。
二、本科目應(yīng)當(dāng)按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。
三、企業(yè)發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用，借記本科目，貸記
四、期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入
一、本科目核算企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)凈支出，包括處置非流動(dòng)資產(chǎn)損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失、罰款支出、捐贈(zèng)支出、非常損失等。
二、本科目應(yīng)當(dāng)按照支出項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。
三、企業(yè)發(fā)生的營(yíng)業(yè)外支出，借記本科目，貸記
四、期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入
一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。
二、本科目應(yīng)當(dāng)按照
三、所得稅費(fèi)用的主要賬務(wù)處理
資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)按照稅法計(jì)算確定的當(dāng)期應(yīng)交所得稅金額，借記本科目（當(dāng)期所得稅費(fèi)用），貸記
四、期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入
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用友: 用友:固定資產(chǎn)年終反結(jié)賬 1.當(dāng)下年年初已進(jìn)行了期初建賬后,上年再不允許反結(jié)賬. 2.結(jié)賬必須按月份順序從前向后進(jìn)行.反結(jié)賬必須按月份順序從后向前進(jìn)行. 3.上月未結(jié)賬,則本月不能記賬,但可以填制.審核憑證. 4.本月還有未記賬憑證時(shí),則本月不能結(jié)賬.已結(jié)賬月份不能再填制憑證. 5.若總賬與明細(xì)賬對(duì)賬不符,則不能結(jié)賬. 6.若系統(tǒng)參數(shù)cel 不用等號(hào)輸入算式 如果你在 Excel 工作表中 ...
11-08 財(cái)務(wù)軟件需求說明
財(cái)務(wù)管理軟件需求說明書 版本1.3 日期:2009-11-17 1. 需求說明 .................................................................................................................. 4 1.1軟件總體構(gòu)成 ................................. ...
08-25 [會(huì)計(jì)電算化]復(fù)習(xí)提綱B版
<會(huì)計(jì)電算化>復(fù)習(xí)提綱 以下內(nèi)容務(wù)必根據(jù)教材和上機(jī)實(shí)驗(yàn)內(nèi)容復(fù)習(xí),請(qǐng)勿胡編亂造,信手從網(wǎng)上粘貼!此外,還包括上課.上機(jī)過程中的一些常識(shí),在此不再列出. 1. 會(huì)計(jì)電算化的含義 會(huì)計(jì)電算化是會(huì)計(jì)信息化的初級(jí)階段.會(huì)計(jì)電算化表現(xiàn)為對(duì)手工會(huì)計(jì)的模擬,主要是利用計(jì)算機(jī)代替手工完成記賬.算賬.報(bào)賬的會(huì)計(jì)事務(wù)處理工作,對(duì)應(yīng)于原財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的只是范疇,其目的是使會(huì)計(jì)人員擺脫繁雜的賬務(wù)處理工作,提高工作效率 ...
03-24 金蝶迷你版操作流程
金蝶迷你版操作流程 一.啟動(dòng)金蝶軟件 1.在Windows 金蝶財(cái)務(wù)軟件 金蝶財(cái)務(wù)軟件kis 2Manager 登錄 注:登錄后可根據(jù)帳務(wù)內(nèi)容選擇相關(guān)作帳人員登錄. 二.新建帳套及建帳向?qū)?1)會(huì)計(jì)之家界面輸入帳套文件名(以*.AIS保存 2定義帳套名稱定義記帳本位幣 (最大6級(jí)15位 期間 注:1.完整的賬套名稱為:×××.AIS 例如:ABC.AIS 2.建帳向?qū)е谐龓ぬ酌Q在日常操作中可修改