數字化轉型有什么理論？

數字化轉型的內核是什么？

如果只能用三個關鍵詞來定義數字化轉型的內核，我們認為是連接、數據和智能。連接是數字化最基本的內容。互聯網、移動互聯網、物聯網的突破性發展顛覆了人與人、人與物、物與物之間的連接方式，使企業能夠實現一切業務在線化，一切業務數據化，從而將企業業務在數字空間中鏡像化展現，形成數字孿生。連接為企業帶來了數據量級上質的突破。當企業將所有業務都搬到了線上之后，所有業務數據、財務數據、與企業有關的大數據將同時全部被存儲于數字空間中，形成海量數據。企業可以基于數據治理、數據計算、數據建模、數據加工，開展多維度的數據洞察，讓數據真正賦能業務和管理，為企業創造價值。數據是數字化轉型的第二層內容，數據驅動是數字化的主線。數據驅動離不開人工智能（AI）的應用。在Gartner公布的2021年十大數據和分析技術趨勢中，人工智能位居首位。應用人工智能技術，企業能夠對數據進行更深入、更快速的挖掘。例如：亞馬遜利用機器學習算法進行動態定價，提升利潤率。云南電信基于客戶大數據進行客戶收費和收入預測，開展客戶流失預測。通威集團應用基于自然語言理解、知識圖譜和數據分析技術的智能交互助手，豐富了數據的展現形式，讓決策更簡單。智能是數字化轉型的第三層內容，也是數據資產價值的放大器。

如何才能真正做到數字化轉型？

在深刻理解了企業數字化之后，我們要面對的下一個問題就是如何推進數字化進程，以順利實現數字化轉型。數字化轉型牽扯甚廣，既無法一蹴而就，也很難一帆風順，需要整體規劃、分步實施、有序推進。下面，我們將給出數字化轉型的四條路徑。

01、以財務數字化轉型為突破口，推動企業整體數字化轉型

企業要實現數字化變革，第一步就要實現財務數字化。財務數字化可以說是企業實現全面數字化的最佳切入點。

回顧企業信息化、數字化的歷史進程，財務在每一次企業轉型的過程中都扮演著重要角色。無論是會計電算化，還是ERP普及運動，財務都是推動企業全面轉型的發動機，是企業優化升級的重要抓手。這一方面是因為財務系統上接企業高管，下接每位員工；左接采購、運營，右接營銷、服務；前接核算報表，后接分析決策。財務系統本身具備的串接各個部門、管理流程的特性和立體數據結構，是其引領企業在各個層級進行全面數字化轉型的天然優勢。另一方面，財務管理是企業管理的生命線，幾乎所有企業管理水平和競爭能力的體現都是以財務為核心。財務系統掌握著企業大量核心數據，而這些數據作為衡量、評判企業運營績效的重要指標和決策依據，是企業實現信息化和數字化的重要基礎。從這個視角上看，財務系統承擔著引領企業全面走向數字化的重要職責。

作為管理會計的基礎，財務共享中心被企業普遍視為是財務數字化的突破口。財務共享中心在企業財務和管理體系中承擔承上啟下的職能：向上承接管理會計的管理意圖和管理要求，落實到財務共享的流程、規則、主數據的管理中，同時向上反饋管理過程中的價值數據、以支撐管理者對經營過程的管理所需信息；向下為基礎財務核算提供業財融合的核算數據來源，并自動生成核算賬務信息。

為推動財務數字化轉型，企業應構建管理會計指導下的新一代財務共享中心，將管理會計的思想融入到財務共享的流程中去，將管理會計的能力嵌入財務共享的系統中去。通過將共享流程與不斷變化的數據結果相結合，企業能夠在流程的不同節點上實時獲知商業環境變化對決策帶來的影響，并作出及時的分析和評價。通過將管理會計思想融入財務共享，財務共享中心在業務范圍、職能范圍上都具備了更大、更多的可能。財務共享中心將不不僅僅是一個全面的財務業務處理中心，還將職能向管理會計延伸，成為了控制策略管理中心、經營核算報告中心和業務財務數據中臺。

首先，通過將管理會計思想融入財務共享中心，企業可以將內部管控的制度、要求等嵌入到業務流程中，通過智能化、無感化處理，輔助業務人員開展流程節點的流程管控；同時，借助系統中內置的數據處理、數據建模能力形成控制策略，在財務共享系統中實現多業務場景的數據分析，并將分析結果反哺于企業的流程規范、主數據的標準化管理中，高效實現對企業內部業務流程的有力控制，并實時通過過程管控的節點發現管理存在的問題。從這個視角上看，財務共享中心成為了企業的控制策略管理中心。

其次，作為連接企業前臺和后臺、內部和外部的中樞系統，財務共享系統中擁有全面、完整、實時、可靠的業務和財務數據，這使得企業可以改變過去從準則導向的會計賬目中提取數據的路徑，轉而直接從財務共享中心中提取多維度、多口徑的數據，通過數據加工處理形成管理維度上的數據輸出，實時生成不同口徑的管理明細賬，形成管理會計賬簿，提供給管理會計報告中心，生成貼合不同用戶需求的更明晰、更直觀的個性化管理報告。站在這個視角，財務共享中心成為了企業的經營核算報告中心，可以真正實現對經營數據的快速反饋和快速監控，給業務人員、管理人員提供更好的支持。

最后，財務共享系統中自然沉淀的海量業務數據、財務數據和大數據，不僅僅可以用于生成控制策略、生成經營核算報告，還可以為企業的不同業務場景提供數據服務，為業務發展賦能。通過將數據存儲能力、數據集成能力、數據治理能力、數據建模能力、數據分析能力嵌入財務共享系統中，可以在共享系統內拉通內部業財數據和外部大數據，開展實時的數據加工處理服務，為企業經營和管理決策提供數據支持。在這個視角上看，財務共享中心的數據管理底座將成為企業的業財融合數據中心。

除了實現財務數字化，企業還要推動業務數字化。業務數字化的實現前提是對所有業務流程的在線化和顯性化，不僅僅是要把前端銷售、物流線上化，更要考慮把后端的財務、采購、內部資源配置與前端的新型商業模式進行匹配。

財務共享系統的構建推動了業務數字化的實現。在構建財務共享中心的過程中，企業需要梳理業務和財務流程，實現業務系統和財務系統的高度集成，打通流程和數據斷點，實現業務和財務端到端的自動化流轉。這意味著，企業需要將所有業務流程、交易流程在線化、顯性化。當企業基于財務共享系統將內部財務、業務、管理全流程以及外部交易端連接在一起，將數字化延伸到更廣泛的商旅、采購、稅務、生產、銷售、物流等業務端也就水到渠成。基于此，企業能夠開展更多業務重構，對財務體系、業務流程、商業模式進行顛覆和升級，推動整體數字化轉型。

例如：當企業建立起財務與內外部供應商、客戶之間的連接，采購流程就實現了在線化、顯性化，企業可以打破原有原有以基層單位為邊界的業務內部循環，實現集約化采購管理，達到“一點結算、一點支付、一點核算”。

02、基于數據治理構建數據中臺 開展以“數據驅動”為主線的數字化轉型

數字化的第二條路徑是基于數據治理構建數據中臺。不同于“技術優先”思維的大數據平臺，數據中臺是“數據優先”的思維，這恰好與數字化的核心相一致。

數據中臺不僅僅是一個軟件平臺，也是一種大數據服務方式，更是一種數字化建設新思維。基于數據中臺，企業可以創新和升級傳統的管理會計應用，通過打通和匯聚了多源數據，實現覆蓋營銷、智能制造、供應量、研發等全價值鏈條的運營數據資產化，實時動態地共享和復用給應用系統，實現數據的實時化、動態化、敏捷化、智能化應用。

數字化的主線是數據驅動。要實現數據驅動一是要有高質量的數據：核心就是要開展數據治理，實現數據標準化；二是要開展數據應用：關鍵要基于管理會計開發更豐富的業務應用場景，發揮數據的價值，讓數據賦能業務和管理。

面對一個數據爆炸的時代，海量的數據如果不能確保數據質量，不僅不能為業務賦能，反而可能制造出更多的麻煩。通過數據治理，統一數據口徑，提升數據質量，為數字化業務場景提供一致和可識別的數據，才能有效發揮數據的價值。從某種程度上說，數據治理是數據驅動的起點。

數據治理層是數據中臺的重要組成部分。數據中臺為數據治理提供了高效率的平臺，實現了數據治理場景的全覆蓋，有利于提升數據治理效率，鞏固數據治理效果。同時，數據治理能夠有力提升數據中臺的數據質量，加強數據中臺服務能力，不斷驗證優化數據中臺架構的合理性、有效性，推動企業建立適應數字時代、市場快速變化的新一代IT架構，完成從業務、財務和技術等全方位的數字化轉型進程。

數據本身也是業務，它從業務中來，也必須要賦能于業務。作為用數據開展計劃、預測、控制、評價的工具和方法體系，管理會計為數據中臺的生發成長提供了豐富的應用場景；同時，數據中臺為管理會計提供了全新的系統架構和高質量的數據，推動了傳統管理會計應用的創新和升級。基于數據中臺，企業可以將傳統的管理會計與更業務化、場景化、實時化的數據分析相結合，實現規則、流程、知識等數字化，開展實時監控、管理洞察、協同指揮作戰、全程追蹤執行，推動數據賦能在深度和廣度上的延展。企業通過在數據中臺上搭建監控中心、決策中心、指揮中心和策略中心，形成數智運營中心，可有效推動數智化管理變革，驅動實現數據賦能和數字化轉型。

監控中心著重于對企業業務運營的事中監控，通過對業務情況的集中展示動態和對動態的實時捕獲，為企業各級人員提供業務深入洞察能力，實現“橫到邊，縱到底”，全面深入的經營洞察和前瞻的預警預測，可開展風險預警、智能推送、按需訂閱、智能搜索等工作。

決策中心提供深入的管理洞察能力，實現決策過程的智能化。決策中心具備兩個基本能力：一是能夠對經營風險追根溯因，洞察到風險產生的根本原因；二是能夠基于策略中心的策略和知識庫，開展輔助決策，快速生成可參考的決策方案，提供給企業各級人員生成可執行的最佳方案。

指揮中心負責對企業各級人員進行分配，執行決策中心制定的方案，全程追蹤的執行結果，并對執行結果進行檢視和考核。企業的高級管理者可以充分利用指揮中心，在線協同指揮作戰，高頻檢視和線上追蹤執行結果，提升執行效率。

策略中心是數智運營的基礎，包括規則中心、知識庫、流程中心、消息中心：規則中心將企業經營的規則制度、紅線、底線集中統一管理，形成企業的經營準繩和紀律；知識庫將企業在經營的過程中形成的管理理念和策略方案等知識數字化，為決策中心提供輔助決策的能力；流程中心控制規則制定、下發方案等流程的執行；消息中心及時將預警、任務推送給相關人員，以便更好地監控和執行。

03、從底層PaaS平臺入手加速數字化轉型進程

云計算改變了企業內部ERP系統的架構。為應對當前快速變化的市場，加速企業數字化轉型進程，基于云原生、微服務、容器化的企業級低代碼技術平臺應運而生。

云原生通過提供一套完整的技術體系和方法論,來幫助企業在系統功能越來越復雜的環境下能夠實現敏捷開發并保證系統的可用性。容器化將虛擬的軟件資源分開進行封裝，大幅減少了資源消耗，啟動時間快、占用資源少，簡化了企業應用系統構建的過程。微服務使應用系統更易于擴展和更快開發，從而加速創新并縮短新功能的上線時間，實現企業級能力的復用。

PaaS平臺將技術能力進行整合和封裝，與業務能力分離，過濾掉建設中繁瑣的技術細節，以集成組件、技術組件等產品化方式，為企業開展財務共享、業務共享、數據治理、數據分析提供簡單、易用、快捷的應用技術基礎設施，幫助企業快速搭建應用系統。尤其能夠在下列三大典型應用場景中，推動數字化轉型的實現：

場景一：推動企業實現IT架構的升級

過去30年，ERP系統因為幫助企業實現了核心業務的標準化管理及運營一直穩居企業IT系統中的“C位”。但是，當數字化浪潮撲面而來時，企業業務的個性化和外部協同的發展要求日益凸顯，ERP系統相對標準化的方案能力和偏企業內循環的系統定位的劣勢逐漸顯露出來。

（1）隨著數據量的增加，現有系統運行的性能持續下降，但是ERP單體系統的架構限制了系統水平擴展的能力，無法支持更多的業務；

（2）面對新的需求，系統變更的成本巨大，基本無法在IT層面獲得響應;

（3）ERP的價值在于內部產銷價值鏈和業財一體化，難以有效連接外部，實現外部協同。

這些問題不僅限制了ERP在某些行業的應用，還對很多已廣泛應用ERP系統的行業企業形成了桎梏。例如在一些以ERP為信息化中樞的典型制造企業中，ERP系統在銷售環節從訂單、合同、信用管理到應收賬款、銷售費用管理的過程中表現不力的現象并不鮮見，難以有效支撐業務運營。

PaaS技術平臺提供了統一的、面向未來的前后端架構，完全基于云原生，微服務的架構，在新建和改造系統的時候，充分考慮到企業從數據到業務的可擴展性，當IT架構升級改造之后，企業形成自己統一的技術中臺，能夠有效支撐數字化轉型的落地。

場景二：打通孤立系統，構建端到端的價值鏈

PaaS技術平臺聚焦業務需求，提供了模型驅動開發的模式，可以按照向導式的方式快速配置，具備了敏捷化、結構化、積木化的特點，支持企業數字化應用根據業務需求進行快速響應。

在數據驅動的數字化運營中，企業運營管理中輕量級的業務化、場景化應用越來越豐富，但是在數字化進程中，不同角色對業務認知不同，技術實現不同，最終形成了更多分散化、碎片化的應用場景。基于PaaS技術平臺，企業能夠整合這些分散化、碎片化的應用模塊，依賴業務設計可視化、開發定制化等特性，重構端到端價值鏈。在部署階段靈活選用私有云、混合云、公有云部署方式，搭建敏捷、靈活、易用的應用系統，加速企業的數字化轉型進程。

例如：基于PaaS技術平臺，企業在搭建業財融合系統中，可以從業務流、數據流、業務規則、報表、集成、權限等方面重新審視與設計系統的業務架構，建設“業務-財務-管會-決策”一體化，驅動端到端價值的數字化應用。PaaS平臺不僅僅是工具，也是企業數字化建設進程中的加速引擎。

場景三、構建以數據為中心的新一代業務平臺

隨著底層技術升級為云原生、微服務的趨勢日益明朗，企業業務平臺的云原生化、微服務化也已成為大勢所趨。PaaS技術平臺為企業業務平臺的升級奠定了基礎，是企業構建新一代業務平臺的有力支撐。

企業數字化的關鍵，就是建立以數據為中心的組織。因此，業務應用一定要轉變為“以數據為中心”的應用。傳統的企業業務平臺都是以業務為中心構建，各個業務部門對數據和業務的理解不同，導致IT建設與業務管理脫節，業務系統中的數據無法為經營決策提供支持。PaaS技術平臺能夠貫徹數據模型優先的思路，從根本上打通企業此前以業務為中心建立的信息孤島，幫助企業打造以數據為中心的全域業務體系。

基于元數據驅動的系統建模能力，PaaS技術平臺支持企業建立“交易-分析”一體化應用，圍繞企業價值鏈創建與業務流程、業務規則優化，結合企業數據中臺，形成數據資產，支持業務決策，最終形成管理閉環，全面支持企業數字化轉型的思路與戰略。

04、將數字化規劃貫穿轉型始終確保數字化轉型順利實現

與上述三條路徑專注于解決企業數字化過程中的某類或某幾類問題不同，數字化規劃具有綜合性、系統性，它是企業數字化轉型的整體行動方案，既是企業數字化建設征程中邁出的第一步，也應該貫穿于企業數字化建設始終。

一方面，企業可以用數字化規劃來指導數字化路徑實施

規劃，就是全面和長遠的發展計劃，是對未來整體性、長期性、基本性問題的思考和考量。大到國家，小到個人，但凡涉及影響長遠的大事都離不開規劃，以明確目的，避免盲目性，使工作循序漸進，有條不紊。

相比于傳統IT規劃，數字化規劃復雜性高、難度大，是一個貫穿企業從宏觀層面到微觀層面的復雜的系統工程，不僅需要明確戰略層面上的數字化愿景和價值，還要明確執行層面上的業務創新、技術應用和系統建設的路徑，這些問題縱橫交錯，互為影響力和推動力，需要通過數字化規劃進行跨領域的引領和協調推動，以確保轉型服務與企業戰略目標的實現。

數字化建設始于規劃。數字化規劃能夠幫助企業厘清數字化轉型的路徑，確定數字化轉型的目標，使企業能夠基于合適的規劃、恰當的節奏、合理的路徑，順暢地完成從戰略構想到系統實施，從目標規劃到場景落地的數字化轉型全過程。

另一方面，企業能夠基于數字化規劃推動業務與技術的融合

數字化轉型不僅要實現一切業務數字化，還要實現一切數字業務化。這意味著數字化轉型必須基于數據實現業務與技術的融合。

在數字化轉型進程中，關于業務場景、業務模式、業務創新以及業務與技術關系的內容遠遠大于技術本身。從具體的數字化場景中看，數字化轉型會打破企業原有的組織邊界和信息邊界，一個轉型場景的落地往往需要涉及數個信息系統。同時，數字化轉型過程中沉淀的場景、模式、流程、數據都將成為企業未來核心的數字資產。

數字化規劃本身就是圍繞企業戰略跨越業務與技術邊界來規劃設計的。它是一個基于頂層設計、持續演進的過程：不僅要解決數字化時代業務如何實現迭代和創新的問題；要解決建什么系統，用哪些技術支撐業務迭代和創新的問題，還要跟蹤技術路徑、技術手段和業務迭代創新結合的過程，并隨時解決過程中發生的問題。數字化規劃包含了企業戰略解碼、轉型機會識別、業務場景構思、數字化藍圖設計、數字化路線圖規劃、保障策略等業務與技術融合的連續性步驟和方法，并且提供轉型過程陪跑服務，幫助企業實現融合型組織的建設和制度、流程上的持續轉型。